1 、關(guān)于銀行結(jié)算方式說法正確的是(　)。

　　A、匯兌是指匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式

　　B、信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片

　　C、托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式

　　D、辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

　　E、代銷、寄銷、賒銷商品的款項，可以辦理托收承付結(jié)算

　　答案：A, B, C, D

　　解 析：托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　2、關(guān)于銀行保函業(yè)務(wù)說法正確的是(　)。

　　A、借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規(guī)定按期向貸款方歸還所借款項本息的付款保證承諾

　　B、履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業(yè)主作出的一種履約保證承諾

　　C、預(yù)付款保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請向業(yè)主開具的，擔保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾

　　D、付款保函是指銀行按照買方或業(yè)主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾

　　E、付款保函又稱定金保函

　　答案：A, B, C, D

　　解 析：預(yù)付款保函又稱定金保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請向業(yè)主開具的，擔保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾。

　　3 、關(guān)于其他貨幣資金說法正確的是(　)。

　　A、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項

　　B、銀行本票存款一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，但企業(yè)也可以再將其用于其他方面

　　C、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項

　　D、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金

　　E、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金

　　答案：A, C, D, E

　　解 析：其他貨幣資金：1、外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。這項存款是為采購結(jié)算而準備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結(jié)算狀態(tài)。2、銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。這種款項一經(jīng)存入銀行即具有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。3、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。這種款項一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。4、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。5、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。6、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。

　　4、屬于應(yīng)收及預(yù)付款項的是(　)。

　　A、應(yīng)收賬款

　　B、應(yīng)收票據(jù)

　　C、預(yù)付工程款

　　D、應(yīng)付賬款

　　E、預(yù)收帳款

　　答案：A, B, C

　　解 析：應(yīng)收及預(yù)付款項(屬于流動資產(chǎn))是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種債權(quán)。施工企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項主要包括與結(jié)算建筑產(chǎn)品等施工生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款以及其他應(yīng)收款等。D 、應(yīng)付賬款和E、預(yù)收帳款屬于流動負債。

　　5 、關(guān)于應(yīng)收及預(yù)付款項的核算說法正確的是(　)。

　　A、由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失

　　B、根據(jù)穩(wěn)健性原則對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當計提壞賬準備

　　C、有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)即可確認壞賬損失

　　D、有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等即可確認壞賬損失

　　E、應(yīng)收款項逾期一年或一個營業(yè)周期以上即可確認壞賬損失

　　答案：B, C, D

　　解 析：施工企業(yè)確認壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：

　�、儆写_鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn);

　　②有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等;

　�、蹜�(yīng)收款項逾期三年以上。