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　　1Z301000 建設(shè)工程基本法律知識(shí)

　　1Z301090 建設(shè)工程稅收制度

　　1、下列主體中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.一人有限責(zé)任公司

　　D.居民個(gè)人

　　參考答案：C

　　參考解析：2017年2月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。居民個(gè)人不屬于企業(yè)。所以，選項(xiàng)C正確。

　　2、下列所得中免納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.出售本人繪畫(huà)的收入

　　C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠償

　　D.從投資的某公司取得的派息分紅

　　參考答案：C

　　參考解析：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金( 2 )國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼( 4 )福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金( 5 )保險(xiǎn)賠款;(6 )軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)( 8 )依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得(9 )中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得(10 )經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。

　　3、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的確定方法，正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)稅大氣污染物按照大氣污染物的排放量確定

　　B.應(yīng)稅水污染物按照水污染物的排放量確定

　　C.應(yīng)稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

　　D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

　　參考答案：D

　　參考解析： 應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：

　　(1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;

　　(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;

　　(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;

　　(4)應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

　　4、根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》，教育費(fèi)附加率為(　　)。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

　　參考答案：A

　　參考解析：教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%。

　　5、企業(yè)說(shuō)如總額中,不征收企業(yè)所得稅的收入是(　　)。

　　A.利息收入

　　B.接收捐款收入

　　C.財(cái)政撥款

　　D.租金收入

　　參考答案：C

　　6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》下列納稅人中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.私營(yíng)企業(yè)

　　B.個(gè)體工商戶

　　C.個(gè)人融資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　參考答案：A

　　7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.在北京市工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

　　B.在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的外資獨(dú)資企業(yè)

　　C.在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在上海的辦事處

　　D.在北京市工商局注冊(cè)但在非洲開(kāi)展工程承包的企業(yè)

　　參考答案：C

　　參考解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　8、關(guān)于《企業(yè)所得稅法》中征稅對(duì)象的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　C.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　D.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

　　E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　9、關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A.營(yíng)業(yè)賬簿免納印花稅

　　B.應(yīng)納稅額不足5角的，免納印花稅

　　C.納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)應(yīng)交納印花稅

　　參考答案：C

　　10、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為(　　)。

　　A.0

　　B.17%

　　C.11%

　　D.6%

　　參考答案：A

　　參考解析：根據(jù)增值稅稅率相關(guān)規(guī)定：境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。所以，正確選項(xiàng)是A。

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