◆◆18[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤總額為4030萬元，該企業(yè)所得稅費(fèi)用為530萬元，凈利潤是(　　)。

　　A.4000萬元B.5270萬元C.3500萬元D.5500萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：凈利潤=利潤總額-所得稅=4030-530=3500萬元。

　　19[單選題] 某居民企業(yè)2013年在我國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為900萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.135B.230C.255D.260

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　A國的扣除限額=100×25%=25萬元，在A國實(shí)際繳納的所得稅=100×20%=20萬元，小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=900×25%+[100×(25%-20%)]=230萬元。本題答案為8選項(xiàng)。

　　20[單選題] 根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定(　　)。

　　A.居民企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得稅稅率為20%B.居民企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)所得稅稅率為25%C.兩類企業(yè)所得稅稅率均為20%D.兩類企業(yè)所得稅稅率均為25%

　　參考答案：A

　　◆◆21[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　　)。

　　A.10%B.15%C.20%D.25%

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　22[單選題] 某建筑公司2015年度工程結(jié)算收入3000萬元，營業(yè)成本和營業(yè)稅及附加2300萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益150萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元，所得稅100萬元，則企業(yè)營業(yè)利潤為(　　)。

　　A.500萬元B.520萬元C.670萬元D.750萬元

　　參考答案：D

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益+投資收益=(3000+200)-2300-200-100+150=750萬元。

　　23[單選題]按我國《公司法》的規(guī)定，股份制公司的利潤分配方案，由(　　)批準(zhǔn)。

　　A.董事會B.職工代表大會C.總經(jīng)理辦公會議D.股東大會

　　參考答案：D

　　◆◆24[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤計(jì)算有關(guān)數(shù)據(jù)如下：結(jié)算收入25000萬元;工程結(jié)算成本20000萬元，工程結(jié)算稅金及附加800萬元;產(chǎn)品銷售、機(jī)械作業(yè)銷售、材料銷售、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)出租收入3000萬元;其他作業(yè)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金60萬元;資產(chǎn)減值損失120萬元;公允價(jià)值變動收益200萬元;管理費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用1600萬元，投資收益1400萬元。該公司營業(yè)利潤為(　　)。

　　A.4540萬元B.5820萬元C.4020萬元D.6020萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　營業(yè)利潤=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-工程結(jié)算稅金及附加+其他收入-其他成本-其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+公允價(jià)值變動收益-資產(chǎn)減值損失+投資收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020萬元。

　　25[單選題] 某工程咨詢企業(yè)2015年的營業(yè)利潤為502萬元。該企業(yè)本年?duì)I業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元，該企業(yè)利潤總額是(　　)。

　　A.532萬元B.522萬元C.512萬元D.492萬元

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=502+30-20=512萬元。

　　26[單選題] 下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅(　　)。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D.財(cái)政撥款

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　27[單選題] 下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　　)。

　　A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公路項(xiàng)目投資經(jīng)營所得B.企業(yè)從事公共污水處理、沼氣綜合開發(fā)利用、海水淡化項(xiàng)目C.企業(yè)從事酒店經(jīng)營項(xiàng)目所得D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定。(1)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得;(2)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得;(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓。因此本題答案為C選項(xiàng)。

　　28[單選題] 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照(　　)確定收入額。

　　A.公允價(jià)值B.重置價(jià)值C.歷史價(jià)值D.原始價(jià)值

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　非貨幣形式取得的收入的價(jià)值確認(rèn)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。因此本題答案為A選項(xiàng)。

　　29[單選題] 某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1000萬元，2013年期間通過紅十字會向偏僻地區(qū)小學(xué)捐贈200萬元，通過市政府向養(yǎng)老院捐贈60萬元，直接贊助當(dāng)?shù)貙W(xué)校20萬元，該企業(yè)2013年稅前可以列支的捐贈支出為(　　)萬元。

　　A.280B.260C.200D.60

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　捐贈的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)個(gè)人通過公益性社會團(tuán)體縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。本題中企業(yè)直接捐贈給當(dāng)?shù)貎和＠?0萬元不符合公益性捐贈支出的條件，因此200+60=260萬元為捐贈支出。本題答案為B。

　　30[單選題] 某居民企業(yè)2015年度取得營業(yè)收入總額2000萬元，發(fā)生營業(yè)成本900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用300萬元、銷售費(fèi)用200萬元、營業(yè)稅金及附加120萬元，通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈40萬元，該企業(yè)在計(jì)算本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈的金額是(　　)萬元。

　　A.15.96B.22.8C.28.8D.42.36

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)2015年度利潤總額=2000-900-200-300-200-120-40=240萬元，捐贈限額：240×12%=28.8萬元，實(shí)際發(fā)生40萬元，只能扣除28.8萬元。因此本題答案為C。

　　31[單選題] 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.資本性支出B.無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　無形資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　32[單選題] 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的最長年限不得超過(　　)。

　　A.3年B.4年C.5年D.6年

　　參考答案：C

　　◆◆33[單選題] 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值C.企業(yè)對外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除。

　　34[單選題] 按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被：亡商局沒收財(cái)物的損失C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的遭到颶風(fēng)襲擊的存貨毀損D.稅收滯納金

　　參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失可以在收入總額中扣除。

　　35[多選題]下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)外收入的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈B.銷售商品收入C.處置固定資產(chǎn)凈收益D.罰款凈收入E.處置無形資產(chǎn)凈收益

　　參考答案：A,C,D,E

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