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　　1Z101000 工程經(jīng)濟

　　1Z101040 技術方案現(xiàn)金流量表的編制

　　1、技術方案資本金現(xiàn)金流量表的計算基礎是( )。

　　A.工程資本金

　　B.技術方案資本金

　　C.工程投資額

　　D.技術方案投資額

　　參考答案：B

　　參考解析：技術方案資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。故選項B正確。

　　2、經(jīng)營成本是從技術方案本身考察的、在一定期間內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供服務而實際發(fā)生的( )。

　　A.現(xiàn)金流入

　　B.營業(yè)收入

　　C.現(xiàn)金支出

　　D.營業(yè)支出

　　參考答案：C

　　參考解析：經(jīng)營成本作為技術方案現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分，是從技術方案本身考察的，在一定期間(通常為一年)內(nèi)由于生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品及提供服務而實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。故選項C正確。

　　3、關于技術方案資本金的出資方式，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術作價出資的比例一般不超過技術方案資本金總額的( )。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　參考答案：B

　　參考解析：關于資本金出資，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20%(經(jīng)特別批準，部分高新技術企業(yè)可以達到35%以上)。故選項B正確。

　　4、技術方案資本金現(xiàn)金流量表中，不屬于現(xiàn)金流出的是( )。

　　A.借款本金償還

　　B.銷項稅額

　　C.應納增值稅

　　D.進項稅額

　　參考答案：B

　　參考解析：資本金現(xiàn)金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力。故選項B正確。

　　5、工程項目投資構(gòu)成中的有關費用中所含增值稅進項稅稅額，應根據(jù)國家增值稅相關規(guī)定實施抵扣，這些費用不包括( )。

　　A.建筑安裝工程費

　　B.設備購置費

　　C.工程建設其他費用

　　D.修理費

　　參考答案：D

　　參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》 (國務院令第 538 號)、 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 (財政部、國家稅務總局令第 50 號)和《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 (財稅 [2016] 36 號)等規(guī)定，工程項目投資構(gòu)成中的建筑安裝工程費、設備購置費、工程建設其他費用中所含增值稅進項稅稅額，應根據(jù)國家增值稅相關規(guī)定實施抵扣。但是，為了滿足籌資的需要，必須足額估算技術方案建設投資，為此，技術方案建設投資估算應按含增值稅進項稅額的價格進行。同時要將可抵扣固定資產(chǎn)進項稅額單獨列示，以便財務分析中正確計算固定資產(chǎn)原值和應納增值稅。所以選項D正確。

　　6、與資產(chǎn)相關的政府補助，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，記作補貼收入，但不列入( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表

　　B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表

　　D.財務計劃現(xiàn)金流量表

　　參考答案：C

　　參考解析：補貼收人同營業(yè)收人一樣，應列入技術方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財務計劃現(xiàn)金流量表。以上補貼收入，應根據(jù)財政、稅務部門的規(guī)定，分別計入或不計人應稅收入。所以C正確。

　　7、反映技術方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，用于計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，考察資金平衡和余缺情況，分析技術方案的財務生存能力的技術方案現(xiàn)金流量表是( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表

　　B.投資各方現(xiàn)金流量表

　　C.資本金現(xiàn)金流量表

　　D.財務計劃現(xiàn)金流量表

　　參考答案：D

　　參考解析：財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人和流出，用于計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，考察資金平衡和余缺情況，分析技術方案的財務生存能力，即分析技術方案是否能為企業(yè)創(chuàng)造足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，進而考察實現(xiàn)財務可持續(xù)性的能力。

　　8、資本金現(xiàn)金流量表中，列出現(xiàn)金流出項目的是( )。

　　A.政府補貼

　　B.借款本金償還

　　C.回收固定資產(chǎn)余值

　　D.增值稅銷項稅額

　　參考答案：B

　　參考解析：本題的考核點是資本金現(xiàn)金流量表構(gòu)成的相關內(nèi)容。

　　資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。

　　9、以技術方案的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)金流量表是( )。

　　A.資本金現(xiàn)金流量表

　　B.投資各方現(xiàn)金流量表

　　C.財務計劃現(xiàn)金流量表

　　D.投資現(xiàn)金流量表

　　參考答案：D

　　參考解析：本題的考核點是投資現(xiàn)金流量表的構(gòu)成內(nèi)容。

　　投資現(xiàn)金流量表是以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。

　　10、資本金現(xiàn)金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，站在( )的角度編制的。

　　A.項目發(fā)起人

　　B.債務人

　　C.項目法人

　　D.債權(quán)人

　　參考答案：C

　　參考解析：本題的考核點是技術方案資本金現(xiàn)金流量表的構(gòu)成內(nèi)容。

　　資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

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