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　　某擬建項目財務(wù)評價數(shù)據(jù)如下

　　1.項目建設(shè)期 2 年，運(yùn)營期 6 年。某建設(shè)項目資金投入及成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表見表1-1

　　2.項目建設(shè)投資預(yù)計形成無形資產(chǎn) 300 萬，其余全部形成固定資產(chǎn)(其中可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額 80 萬元)。固定資產(chǎn)使用年限 8 年，殘值率 5%。無形資產(chǎn)在運(yùn)營期均勻攤?cè)氤杀尽?/P>

　　3.還款方式：建設(shè)投資貸款在運(yùn)營期前 4 年等額還本付息，貸款年利率為 7.2%(按月計息)，流動資金貸款年利率為 5%，貸款本金在項目計算期末一次償還。

　　4.項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量 100 萬件某產(chǎn)品，產(chǎn)品不含稅售價為 28 元/件，單位產(chǎn)品可變成本為 15 元(不含進(jìn)項稅)，增值稅稅率為 16%，增值稅附加綜合稅率為 10%，所得稅率為 25%。

　　問題：

　　1.列式計算擬建項目的固定資產(chǎn)總投資。

　　2.列式計算項目的固定資折舊、無形資產(chǎn)攤銷及固定資產(chǎn)余值。

　　3.列式計算項目運(yùn)營期第 2 年應(yīng)償還的本金和利息，并說明項目收益能否滿足還款要求。

　　4.列式計算項目的總投資收益率和資本金凈利潤率。

　　5.列式運(yùn)營期第 2 年的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)(萬件)和單價盈虧平衡點(diǎn)(元)。

　　(計算結(jié)果保留 2 位小數(shù))

　　參考答案

　　問題 1：

　　年實際利率=(1+7.2%/12)121=7.44%

　　建設(shè)期第 1 年利息=500/2×7.44%=18.60(萬元)

　　建設(shè)期第 2 年利息=(500+18.6+1000/2)×7.44%=75.78(萬元)

　　建設(shè)期利息=18.60+75.78=94.38

　　固定資產(chǎn)總投資=500+500+500+1000+94.38=2594.38(萬元)

　　問題 2：

　　固定資產(chǎn)折舊=(2594.38-300-80)×(1-5%)/8=262.96(萬元)

　　無形資產(chǎn)攤銷=300/6=50.00(萬元)

　　固定資產(chǎn)余值=(2594.38-300-80)×5%+(8-6)×262.96=636.64(萬元)

　　問題 3：

　　建設(shè)期借款本利和=500+1000+94.38=1594.38(萬元)

　　建設(shè)期貸款在運(yùn)營期前 4 年每年等額償還的本息和

　　=1594.38×(1+7.44%)4×7.44%/[(1+7.44%)4-1]=475.39(萬元)

　　運(yùn)營期第 1 年應(yīng)還建設(shè)投資貸款利息=1594.38×7.44%=118.62(萬元)

　　運(yùn)營期第 1 年應(yīng)還本金=475.39-118.62=356.77(萬元)

　　運(yùn)營期第 2 年應(yīng)還建設(shè)投資貸款利息=(1594.38-356.77)×7.44%=92.08(萬元)

　　運(yùn)營期第 2 年應(yīng)還流動資金貸款利息=300×5%=15(萬元)

　　運(yùn)營期第 2 年共計應(yīng)還利息=92.08+15=107.08(萬元)

　　運(yùn)營期第 2 年應(yīng)還本金=475.39-92.08=383.31(萬元)

　　運(yùn)營期第 1 年利潤總額=80×28-1600-262.96-50-(118.62+100×5%)-(80×28×16%-180-80)×10%=193.58(萬元)>0，即運(yùn)營期第 1 年無虧損。

　　運(yùn)營期第 2 年利潤總額=100×28-2000-262.96-50-107.08-(100×28×16%-225)×10%=357.66(萬元)

　　凈利潤=357.66×(1-25%)=268.25(萬元)

　　可用于還本的資金=268.25+262.96+50.00=581.21萬元>運(yùn)營期第2年應(yīng)還本金383.31 萬元，所以滿足還款要求。

　　問題 4：

　　總投資收益率=(357.66+107.08)/(2594.38+300+100+200)=14.55%

　　資本金凈利潤率=268.25/(500+500+300)=20.63%

　　問題 5：

　　4設(shè)產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)為 Q 萬件運(yùn)營期第 2 年的總成本費(fèi)用(不含稅)=2000+262.96+50+107.08=2420.04(萬元)

　　運(yùn)營期第 2 年的固定成本費(fèi)用(不含稅)=2420.04-15×100=920.04(萬元)

　　28Q-(28 ×16%×-225/100)×10%×Q=920.04+15Q

　　Q=72.01(萬件)

　　設(shè)單價盈虧平衡點(diǎn)為 P 元

　　100P-(P×16%-225/100)×10%×100=920.04+15×100

　　P=24.37 元

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