財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算

　　1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算應(yīng)包括項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)活動情況及全部財(cái)務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容：項(xiàng)目總投資及其資金來源和籌措、生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷售收入與稅金、銷售利潤的形成與分配、貸款還本付息測算。

　　2 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

　　(1)投資使用計(jì)劃與資金籌措表;

　　(2)固定資產(chǎn)投資估算表;

　　(3)流動資金估算表;

　　(4)總成本費(fèi)用估算表;

　　(5)外購材料、燃料動力估算表;

　　(6)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表;

　　(7)無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表;

　　(8)銷售收入和稅金及附加估算表;

　　(9)損益表(即銷售利潤估算表);

　　(10)固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

　　第二類，預(yù)測項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報(bào)表：如流動資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。

　　第三類，預(yù)測項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度。

　　成本費(fèi)用估算

　　3 生產(chǎn)成本費(fèi)用估算

　　3.1 生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成

　　3.2 生產(chǎn)成本費(fèi)用估算

　　3.2.1 以制造成本法估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用

　　(1)直接材料費(fèi)=直接材料(燃料、動力)定額消耗量×計(jì)劃單價

　　(2)直接工資及福利費(fèi)=∑[產(chǎn)品年產(chǎn)量×計(jì)件工資率×(1+14%)]

　　(3)制造費(fèi)用：

　　折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×年綜合折舊率

　　維簡費(fèi)=產(chǎn)品產(chǎn)量×定額費(fèi)用

　　工資及福利費(fèi)=車間管理人員工資×(1+14%)

　　其他制造費(fèi)用=上述各項(xiàng)費(fèi)用之和乘以一定百分比

　　以上四項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為產(chǎn)品制造費(fèi)用。

　　(4)產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接工資與福利費(fèi)+制造費(fèi)用

　　(5)管理費(fèi)用=產(chǎn)品制造成本×規(guī)定百分比(如3%)

　　(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用=借款利息凈支出+匯兌凈損失+銀行手續(xù)費(fèi)

　　其中：借款利息凈支出=利息支出—利息收入

　　匯兌凈損失=匯兌損失—匯兌收益

　　(7)銷售費(fèi)用=銷售收入×綜合費(fèi)率(如1%-2%)

　　(8)期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用

　　(9)總成本費(fèi)用=產(chǎn)品制造成本+期間費(fèi)用

　　其中：可變成本=直接材料費(fèi)+直接工資及福利費(fèi)

　　固定成本=制造費(fèi)用+期間費(fèi)用

　　(10)經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—維簡費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出

　　按照制造成本法估算的總成本費(fèi)用編制“總成本費(fèi)用估算表”。

　　3.2.2 以費(fèi)用要素法估算總成本費(fèi)用

　　(1)外購原材料、燃料動力。

　　(2)工資及福利費(fèi)。職工福利費(fèi)一般按照工資總額的14%提取。

　　(3)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

　　(4)修理費(fèi)。修理費(fèi)可按下列公式之一估算：

　　修理費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×計(jì)提比率(%)

　　修理費(fèi)=固定資產(chǎn)折舊額×計(jì)提比率(%)