(1)產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入、銷售稅金及附加、總成本費用的各年度數(shù)據(jù)分別取自相應(yīng)的輔助報表。

　　(2)利潤總額等于產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入減銷售稅金及附加減總成本費用。

　　(3)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　按現(xiàn)行《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補，5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　(4)稅后利潤=利潤總額—所得稅。

　　(5)彌補損失主要是指支付被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金及罰款，彌補以前年度虧損。

　　(6)稅后利潤按法定盈余公積金、公益金、應(yīng)付利潤及未分配利潤等項進行分配。

　　1)表中法定盈余公積金按照稅后利潤扣除用于彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金已達注冊資金50%時可以不再提取。公益金主要用于企業(yè)的：職工集體福利設(shè)施支出。

　　2)應(yīng)付利潤為向投資者分配的利潤。

　　3)未分配利潤主要指向投資者分配完利潤后剩余的利潤，可用于償還固定資產(chǎn)投資借款及彌補以前年度虧損。

　　資金運用表的編制

　　2.3 資金來源與資金運用表的編制

　　2.3.1 項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等;項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。

　　(1)利潤總額、折舊費、攤銷費數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。

　　(2)長期借款、流動資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數(shù)據(jù)均取自投資計劃與資金籌措表。

　　(3)回收固定資產(chǎn)余值及回收流動資金見全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關(guān)說明。

　　(4)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息及流動資金數(shù)據(jù)取自投資計劃與資金籌措表。

　　(5)所得稅及應(yīng)付利潤數(shù)據(jù)取自損益表。

　　(6)長期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數(shù);流動資金借款本金一般在項目計算期末一次償還;其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

　　(7)盈余資金等于資金來源減去資金運用。

　　(8)累計盈余資金各年數(shù)額為當(dāng)年及以前各年盈余資金之和。

　　2.4 資產(chǎn)負(fù)債表的編制

　　資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進行清償能力分析。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。

　　2.4.1 資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及遞延資產(chǎn)凈值四項組成。

　　1)流動資產(chǎn)總額為應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、累計盈余資金之和。

　　2)在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。

　　3)固定資產(chǎn)凈值和無形及遞延資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費估算表和無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表取得。

　　2.4.2 負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債中的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)可由流動資金估算表直接取得。流動資金借款和其他短期借款兩項流動負(fù)債及長期借款均指借款余額，需根據(jù)資金來源與運用表中的對應(yīng)項及相應(yīng)的本金償還項進行計算。

　　2.4.2.1 長期借款及其他短期借款余額的計算按下式進行：

　　第T年借款余額=∑(借款—本金償還)t (t=1—T)

　　2.4.2.2 按照流動資金借款本金在項目計算期末用回收流動資金一次償還的一般假設(shè)，流動資金借款余額的計算按下式進行：

　　第T年借款余額=∑(借款) t (t=1—T)

　　2.4.3 所有者權(quán)益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。