二、投資估算的概念及其編制內(nèi)容

　　(一)投資估算的作用

　　(1)項(xiàng)目建議書階段的，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，也是編制項(xiàng)目規(guī)劃、確定建設(shè)規(guī)模的參考依據(jù)。

　　(2)項(xiàng)目可行性研究階段的，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件�？裳袌�(bào)告批準(zhǔn)后，將作為設(shè)計(jì)任務(wù)書中下達(dá)的投資限額，即項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。

　　(3)設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制的依據(jù)。

　　(4)可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)。

　　(5)是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。

　　(6)是建設(shè)工程設(shè)計(jì)招標(biāo)、優(yōu)選設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)。

　　(二)投資估算的階段劃分與精度要求

　　1.國外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求

　　2.我國項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求

　　(三)投資估算的內(nèi)容

　　投資估算文件的構(gòu)成：

　　封面

　　簽署頁

　　編制說明

　　投資估算分析

　　(1)工程投資比例分析。

　　(2)各類費(fèi)用構(gòu)成占比分析。

　　(3)分析影響投資的主要因素。

　　(4)與類似工程項(xiàng)目的比較，對投資總額進(jìn)行分析。

　　總投資估算表

　　單項(xiàng)工程估算表

　　工程建設(shè)其他費(fèi)用估算表

　　主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

　　三、投資估算的編制

　　(一)投資估算的編制步驟

　　項(xiàng)目建議書階段

　　可行性研究階段的投資估算

　　(二)靜態(tài)投資部分的估算方法

　　項(xiàng)目建議書階段，精度低

　　生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　比例估算法

　　系數(shù)估算法

　　混合法

　　可行性研究階段，精度要求高

　　指標(biāo)估算法

　　1.項(xiàng)目建議書階段投資估算方法

　　(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　適用：設(shè)計(jì)定型并系列化。一般擬建項(xiàng)目與已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力比值不宜大于50，以在10倍內(nèi)效果較好，否則誤差就會增大。

　　優(yōu)點(diǎn)：只知道工藝流程及規(guī)模就可以，在總承包工程報(bào)價(jià)時(shí)，承包商大都采用這種方法估價(jià)。

　　(2)系數(shù)估算法(因子估算法)

　　適用：設(shè)計(jì)深度不足，擬建建設(shè)項(xiàng)目與類似建設(shè)項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購置費(fèi)比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況。

　　分類

　　設(shè)備系數(shù)法。選擇擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)。

　　主體專業(yè)系數(shù)法。是以擬建項(xiàng)目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)。

　　朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的靜態(tài)投資。(世行項(xiàng)目投資估算常用的方法)

　　設(shè)備系數(shù)法

　　C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I

　　C—擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資;

　　E—擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購置費(fèi);

　　P1、P2、P3……—已建成類似項(xiàng)目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備購置費(fèi)的比例;

　　f1、f2、f3……—不同建設(shè)時(shí)間、地點(diǎn)而產(chǎn)生的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等差異的調(diào)整系數(shù);

　　I——擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。

　　主體專業(yè)系數(shù)法

　　C=E(1+f1P1’ + f2P2’+ f3P3’ +……)+I

　　式中 P1’、P2’、P3’……—已建項(xiàng)目中各專業(yè)工程費(fèi)用(總圖、土建、采暖、給排水等)與工藝設(shè)備投資的比重。

　　朗格系數(shù)法

　　這種方法是以設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的靜態(tài)投資。這種方法在國內(nèi)不常見，是世行項(xiàng)目投資估算常采用的方法。

　　計(jì)算公式：C=E·(1+ΣKi)·Kc

　　Ki——管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)

　　Kc——管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)用在內(nèi)的總估算系數(shù)

　　朗格系數(shù)KL=(1+ΣKi)·Kc

　　2.可行性研究階段估算方法

　　方法：指標(biāo)估算法

　　步驟：

　　建筑工程費(fèi)→設(shè)備及工器具購置費(fèi)→安裝工程費(fèi)→工程建設(shè)其他費(fèi)→基本預(yù)備費(fèi)

　　(1)建筑工程費(fèi)用估算

　　方法：主要采用單位實(shí)物工程量投資估算法。

　　計(jì)算：單位實(shí)物工程量的建筑工程費(fèi)×實(shí)物工程總量

　　適用：當(dāng)無適當(dāng)估算指標(biāo)或類似工程造價(jià)資料時(shí)，可采用計(jì)算主體實(shí)物工程量套用相關(guān)綜合定額或概算定額進(jìn)行估算，但通常需要較為詳細(xì)的工程資料，工作量較大。

　　建筑工程費(fèi)估算：

　　工業(yè)與民用建筑物以“m2”或“m3”為單位，

　　構(gòu)筑物以“延長米”、“m2”、“m3”或“座位”為單位

　　大型土方、總平面豎向布置、道路及場地鋪砌、室外綜合管網(wǎng)和線路、圍墻大門等，分別以“m3”、“m2”、“延長米”或“座”為單位

　　礦山井巷開拓、露天剝離工程、壩體堆砌等，分別以“m3”、“延長米”為單位

　　公路、鐵路、橋梁、隧道、涵洞設(shè)施等，分別以“公里”(鐵路、公路)、“100平方米橋面(橋梁)、“100平方米斷面(隧道)、“道(涵洞)為單位

　　(2)安裝工程費(fèi)估算(以單項(xiàng)工程為單元)

　　主材費(fèi)根據(jù)價(jià)格信息或市場詢價(jià)估算。

　　安裝費(fèi)根據(jù)設(shè)備專業(yè)屬性估算：

　　工藝設(shè)備：

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備安裝費(fèi)率%

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸重×單位重量(噸)安裝費(fèi)指標(biāo)

　　工藝非標(biāo)準(zhǔn)件、金屬結(jié)構(gòu)、管道：

　　安裝工程費(fèi)=重量總量×單位重量安裝費(fèi)用指標(biāo)

　　工業(yè)爐窯砌筑和保溫工程：

　　安裝工程費(fèi)=重量(體積、面積)總量×單位重量(m3、m2)安裝費(fèi)指標(biāo)

　　電氣設(shè)備及自控儀表：

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備工程量×單位工程量安裝費(fèi)指標(biāo)

　　(三)動態(tài)投資部分的估算方法

　　動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計(jì)算。

　　包括：價(jià)差預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息

　　復(fù)利計(jì)算

　　(四)流動資金的估算

　　流動資金是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。

　　1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　流動資產(chǎn)的估算：

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　流動負(fù)債的估算：

　　應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　【技巧】保守估計(jì)，低估收入，高估欠款

　　2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。

　　年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率

　　基數(shù)：營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用、建設(shè)投資等。

　　3.流動資金估算應(yīng)注意的問題

　　借款部分按全年計(jì)利息，流動資金利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用。(計(jì)入總成本)

　　在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

　　(五)投資估算文件的編制

　　建設(shè)投資估算表

　　建設(shè)期利息估算表

　　流動資金估算表

　　單項(xiàng)工程投資估算匯總表

　　總投資估算匯總表

　　分年度總投資估算表

　　【有重大投資影響的】單位工程或分部分項(xiàng)工程投資估算表，列出主要分部分項(xiàng)工程量和綜合單價(jià)進(jìn)行詳細(xì)估算。

　　固定資產(chǎn)費(fèi)用包括工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)中按規(guī)定形成的固定資產(chǎn)費(fèi)用(建設(shè)管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)評價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)和市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)等)。

　　無形資產(chǎn)費(fèi)用是指直接形成無形資產(chǎn)的建設(shè)投資，主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)和商譽(yù)等。

　　其他資產(chǎn)費(fèi)是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的部分，如生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等。

　　對土地使用權(quán)特殊處理：

　　尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算;

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時(shí)，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;

　　建造自用轉(zhuǎn)入在建工程成本;

　　但通常在建設(shè)投資估算表中將其直接列入固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。

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