第三章工程財務(wù)

　　第一節(jié)項目資金籌措與融資

　　一、項目資本金制度

　　《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》(國發(fā)[1996]35號)規(guī)定，各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目必須實行資本金制度。所謂投資項目資本金，是指在投資項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說屬于非債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。

　　例題：項目資本金是指()。

　　A.項目建設(shè)單位的注冊資金

　　B.項目總投資的固定資產(chǎn)投資部分

　　C.項目總投資中由投資者認繳的出資額

　　D.項目開工時已經(jīng)到位的資金

　　【答案】C

　　【解題思路】投資項目資金是指在投資項目總投資中，由投資者認繳的出資額，對投資項目來說屬于廢債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。

　　(一)實施范圍

　　各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)項目和集體投資項目，都必須首先落實資本金才能進行建設(shè)。主要用財政預(yù)算內(nèi)資金投資建設(shè)的公益性項目不實行資本金制度。

　　計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和。投資項目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項目的經(jīng)濟效益等因素確定，現(xiàn)行規(guī)定如下：

　　(1)鋼鐵項目，資本金比例為40%及以上;

　　(2)交通運輸、煤炭、水泥、電解鋁、銅冶煉、房地產(chǎn)開發(fā)(不含經(jīng)濟適用房)項目，資本金比例為35%及以上;

　　(3)郵電、化肥項目，資本金比例為25%及以上;

　　(4)電力、機電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20%及以上。

　　投資項目資本金的具體比例，由項目審批(或核準)單位根據(jù)投資項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告(或核準項目申請報告)時核定。經(jīng)國務(wù)院批準，對個別情況特殊的國家重點建設(shè)項目，可以適當降低資本金比例。

　　例：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》，各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目必須實行資本金制度，用來計算資本金基數(shù)的總投資是指投資項目的()。

　　A.靜態(tài)投資與動態(tài)投資之和

　　B.固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和

　　C.固定資產(chǎn)總投資

　　D.建筑安裝工程總造價

　　【答案】B

　　【解題思路】本題考核的是項目資本金制度，計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和。

　　(二)項目資本金來源

　　項目資本金可以用貨幣出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資，但除國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的外，工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20%。

　　投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來源有：

　　(1)各級人民政府的財政預(yù)算內(nèi)資金、國家批準的各種專項建設(shè)基金、經(jīng)營性基本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府國家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費及其它預(yù)算外資金;

　　(2)國家授權(quán)的投資機構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場上籌措的資金;

　　(3)社會個人合法所有的資金;

　　(4)國家規(guī)定的其它可以用作投資項目資本金的資金。

　　對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目，以及經(jīng)濟效益好的競爭性投資項目，經(jīng)國務(wù)院批準，可以試行通過可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金。

　　例題：根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目以及經(jīng)濟效益好的競爭性投資項目，經(jīng)國務(wù)院批準，可以通過()方式籌措資本金。

　　A.銀行貸款

　　B.國外借款

　　C.可轉(zhuǎn)換債券

　　D.融資租賃

　　【答案】C

　　【思路】根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目，以及經(jīng)濟效益好的競爭性投資項目，經(jīng)國務(wù)院批準，可以試行通過可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金。

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