2016年造價工程師考試《案例分析》精選試題匯總

　　【案例一】

　　1.某擬建項目固定資產(chǎn)投資估算總額為3600萬元，其中：預(yù)計形成固定資產(chǎn)3060萬元(含建設(shè)期借款利息60萬元)，無形資產(chǎn)540萬元。固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項目運營期末收回。該項目建設(shè)期為2年，運營期為6年。

　　2.項目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見表1-11。

　　表1-11 某建設(shè)項目資金投入、收益及成本表 單位：萬元

　　9.本項目不考慮計提任意盈余公積金。

　　問題：

　　1.編制借款還本付息計劃表、總成本費用估算表和利潤與利潤分配表。

　　2.計算項目總投資收益率和資本金凈利潤率。

　　3.編制項目資本金現(xiàn)金流量表。計算項目的動態(tài)投資回收期和財務(wù)凈現(xiàn)值。

　　4.從財務(wù)角度評價項目的可行性。

　　分析要點：

　　本案例全面考核了建設(shè)項目融資后的財務(wù)分析。重點考核還款方式為：等額還本利息照付情況下，借款還本付息計劃表、總成本費用估算表和利潤與利潤分配表的編制方法和總投資收益率、資本金凈利潤率等靜態(tài)盈利能力指標(biāo)的計算。未分配利潤一部分用于償還本金，另一部分作為企業(yè)的積累。要求掌握未分配利潤、法定盈余公積金和應(yīng)付投資者各方股利之間的分配關(guān)系。本案例主要解決以下9個概念性問題：

　　1.經(jīng)營成本是總成本費用的組成部分，即：

　　總成本費用=經(jīng)營成本+折舊費+攤銷費+利息支出

　　2.凈利潤=該年利潤總額-應(yīng)納所得稅額×所得稅率

　　式中：應(yīng)納所得稅額=該年利潤總額-彌補以前年度虧損

　　3.可供分配利潤=凈利潤+期初未分配利潤

　　式中：期初未分配利潤=上年度期末的未分配利潤(LR)

　　4.可供投資者分配利潤=可供分配利潤-法定盈余公積金

　　5.法定盈余公積金=凈利潤×10%

　　法定盈余公積金累計額為資本金的50%以上的，可不再計提。

　　6.應(yīng)付各投資方的股利=可供投資者分配利潤×約定的分配比例(虧損年份不計取)

　　7.未分配利潤=可供投資者分配利潤-應(yīng)付各投資方的股利

　　式中：未分配利潤按借款合同規(guī)定的還款方式，編制等額還本利息照付的利潤與利潤分配表時，可能會出現(xiàn)以下兩種情況：

　　(1)未分配利潤+折舊費+攤銷費≤該年應(yīng)還本金，則該年的未分配利潤全部用于還款，不足部分為該年的資金虧損，并需用臨時借款來彌補償還本金的不足部分;

　　(2)未分配利潤+折舊費+攤銷費>該年應(yīng)還本金，則該年為資金盈余年份，用于還款的未分配利潤按以下公式計算：

　　該年用于還款的未分配利潤=該年應(yīng)還本金-折舊費-攤銷費

　　8.項目總投資收益率：項目正常年份息稅前利潤或營運期內(nèi)年平均息稅前利潤(EBIT)與項目總投資(TI)的比率。只有在正常年份中各年的息稅前利潤差異較大時，才采用營運期內(nèi)年平均息稅前利潤計算。按下列公式計算：

　　總投資收益率=(正常年份息稅前利潤或營運期內(nèi)年平均息稅前利潤÷總投資)×100%

　　9.項目資本金凈利潤率：正常生產(chǎn)年份的年凈利潤或營運期內(nèi)年平均凈利潤與項目資本金的比率。按下列公式計算：

　　資本金凈利潤率=(正常生產(chǎn)年份年凈利潤或營運期內(nèi)年平均凈利潤÷資本金)×100%

　　流動資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息，本金在運營期末一次性償還。短期借款利息的計算與流動資金借款利率相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即當(dāng)年借款盡可能于下年償還。

　　答;：

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