2016年造價工程師考試《案例分析》精選試題匯總

　　【案例三】

　　背景：

　　某擬建工業(yè)項目的基礎數(shù)據(jù)如下：

　　1.固定資產投資估算總額為5263.90萬元(其中包括無形資產600萬元)。建設期2年，運營期8年。

　　2.本項目固定資產投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設期內均衡投入;貸款本金為2000萬元，在建設期內每年貸人1000萬元。貸款年利率為10%(按年計息)。貸款合同規(guī)定的還款方式為：運營期的前4年等額還本付息。無形資產在運營期8年中均勻攤人成本。固定資產殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年。所得稅率為25%。

　　3.本項目第3年投產，當年達產率為70%，第4年達產率為90%，以后各年均達到設計生產能力。流動資金全部為自有資金。

　　4.股東會約定正常年份按可供投資者分配利潤50%比例，提取應付投資者各方的股利。營運期的頭兩年，按正常年份的70%和90%比例計算。

　　5.項目的資金投入、收益、成本，見表1-19 。

　　表1-19 建設項目資金投入、收益、成本費用表 單位：萬元

　　2.根據(jù)背景材料所給數(shù)據(jù)，按以下公式計算利潤與利潤分配表的各項費用：

　　營業(yè)稅金及附加=營業(yè)收入×營業(yè)稅金及附加稅率

　　利潤總額=營業(yè)收入-總成本費用一營業(yè)稅金及附加

　　所得稅=(利潤總額一彌補以前年度虧損)×所得稅率

　　在未分配利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金的條件下：

　　用于還款的未分配利潤=應還本金-折舊費-攤銷費

　　3.編制財務計劃現(xiàn)金流量表應掌握凈現(xiàn)金流量的計算方法：

　　該表的凈現(xiàn)金流量等于經營活動、投資活動和籌資活動三個方面的凈現(xiàn)金流量之和。

　　(1)經營活動的凈現(xiàn)金流量=經營活動的現(xiàn)金流人一經營活動的現(xiàn)金流出

　　式中：經營活動的現(xiàn)金流人：包括營業(yè)收入、增值稅銷項稅額、補貼收入以及與經營活動有關的其他流人。

　　經營活動的現(xiàn)金流出包括經營成本、增值稅進項稅額、營業(yè)稅金及附加、增值稅、所得稅以及與經營活動有關的其他流出。

　　(2)投資活動的凈現(xiàn)金流量=投資活動的現(xiàn)金流入一投資活動的現(xiàn)金流出

　　式中：對于新設法人項目，投資活動的現(xiàn)金流人為0。投資活動的現(xiàn)金流出包括建設投資、維持運營投資、流動資金以及與投資活動有關的其他流出。

　　(3)籌資活動的凈現(xiàn)金流量=籌資活動的現(xiàn)金流人一籌資活動的現(xiàn)金流出

　　式中：籌資活動的現(xiàn)金流人：包括項目資本金投入、建設投資借款、流動資金借款、債券、短期借款以及與籌資活動有關的其他流人。

　　籌資活動的現(xiàn)金流出包括各種利息支出、償還債務本金、應付利潤(股利分配)以及與籌資活動有關的其他流出。

　　4.累計盈余資金=∑凈現(xiàn)金流量(即各年凈現(xiàn)金流量之和)。

　　5.編制資產負債表應掌握以下各項費用的計算方法：

　　資產：流動資產總額(貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨、其他之和)、在建工程、固定資產凈值、無形及其他資產凈值，其中貨幣資金包括現(xiàn)金和累計盈余資金。

　　負債：指流動負債、建設投資借款和流動資金借款。

　　所有者權益：資本金、資本公積金、累計盈余公積金和累計未分配利潤。

　　以上費用大都可直接從利潤與利潤分配表和財務計劃現(xiàn)金流量表中取得。

　　6.清償能力分析：包括資產負債率和財務比率。

　　負債總蓊×100%

　　(1)資產負債率=

　　(2)流動比率=×100%

　　答案：

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