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　　(2011年真題)

　　某擬建項目有關資料如下：

　　1.項目工程費用由以下內(nèi)容構成。

　　(1)主要生產(chǎn)項目l500萬元，其中：建筑工程費300萬元，設備購置費l050萬元，安裝工程費l50萬元。

　　(2)輔助生產(chǎn)項目300萬元，其中：建筑工程費150萬元，設備購置費ll0萬元，安裝工程費40萬元。

　　(3)公用工程150萬元，其中：建筑工程費100萬元，設備購置費40萬元，安裝工程費10萬元。

　　2.項目建設前期年限為l年，項目建設期第1年完成投資40%，第2年完成投資60%。工程建設其他費用250萬元�；绢A備費率為10%，年均投資價格上漲率為6%。

　　3.項目建設期2年，運營期8年。建設期貸款1 200萬元，貸款年利率為6%，在建設期第l年投入40%，第2年投入60%。貸款在運營期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。

　　4.項目固定資產(chǎn)投資預計全部形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法折舊。項目運營期第l年投入資本金200萬元作為運營期的流動資金。

　　5.項目運營期正常年份營業(yè)收入為1 300萬元，經(jīng)營成本為525萬元。運營期第1年營業(yè)收入和經(jīng)營成本均為正常年份的70%，第2年起各年營業(yè)收入和經(jīng)營成本達到正常年份水平。

　　6.項目所得稅稅率為25%，營業(yè)稅金及附加稅率為6%。

　　【問題】

　　1.列式計算項目的基本預備費和漲價預備費。

　　2.列式計算項目的建設期貸款利息，并完成建設項目固定資產(chǎn)投資估算表。

　　3.計算項目各年還本付息額，并將數(shù)據(jù)填人項目還本付息表。

　　4.列式計算項目運營期第1年的項目總成本費用。

　　5.列式計算項目資本金現(xiàn)金流量分析中運營期第1年的凈現(xiàn)金流量。

　　(計算結果均保留兩位小數(shù))

　　【參考答案】

　　1.基本預備費=(1 500+300+150+250)×10%=220.00(萬元) (0.5分)

　　第1年漲價預備費=(1 500+300+150+250+220)×40%×[(1+6%)(1+6%)0.5-13=88.41(萬元)(1分)

　　第2年漲價預備費=(1 500+300+150+250+220)×60%×[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)-13=227.70(萬元)(1分)

　　漲價預備費=88.41+227.70=316.11(萬元) (0.5分)

　　2.第l年建設期貸款利息=(1 200×40%/2)×6%=14.40(萬元) (0.5分)

　　第2年建設期貸款利息=(1 200×40%+14.40+1 200×60%/2)×6 0A=51.26(萬元)(0.5分)

　　建設期貸款利息=14.40+51.26=65.66(萬元) (0.5分)

　　(3.5分)編制建設項目固定資產(chǎn)投資估算表

　　4.項目運營期第1年的經(jīng)營成本=525×70%=367.50(萬元) (0.5分)

　　項目運營期第1年的折舊費=2 801.77×(1-5%)/8=332.71(萬元) (1分)

　　項目運營期第1年的利息支出=75.49(萬元) (0.5分)

　　項目運營期第1年的項目總成本費用=367.50+332.71+75.94=776.15(萬元) (0.5分)

　　5.項目運營期第1年的現(xiàn)金流入=營業(yè)收入=1 300×70%=910.00(萬元) (0.5分)

　　項目運營期第1年的資本金=200.O0(萬元)

　　項目運營期第1年的經(jīng)營成本=367.50(萬元)(0.5分)

　　項目運營期第1年的借款本金償還=316.42(萬元)

　　項目運營期第1年的借款利息償還=75.94(萬元)

　　項目運營期第1年的營業(yè)稅金及附加=910.OO×6%=54.60(萬元) (0.5分)

　　項目運營期第1年的所得稅=(910.00-54.60-776.15)×25%=19.81(萬元)(1分)

　　項目運營期第1年的現(xiàn)金流出=200.O0+367.50+316.42+75.94+54.60+19.81=1034.27(萬元) (1分)

　　項目運營期第1年的凈現(xiàn)金流量=910.00-1034.27=-124.27(萬元) (1分)

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