一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是增值稅。境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是增值稅。銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是增值稅。

　　一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。

　　一般計稅方法，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅。本企業(yè) 100 萬元借款，年支付利息 10 萬元(100×10%)，而銀行同類貸款僅需支付利息 8 萬元(100×8%)，因此企業(yè)每年多了 2 萬元利息，應(yīng)稅所得=100+2=102 萬元，應(yīng)交所得稅=102×25%=25.5 萬元。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅。企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅-計稅依據(jù)和稅率。企業(yè)所得稅實(shí)行 25%的比例稅率。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，稅率為 12%，對個人按市場價格出租的居民住房，暫按 4%稅率征收房產(chǎn)稅。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅為：8000×(1-20%)×1.2%÷2+600÷2×12%=74.4 萬元。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：取得土地使用權(quán)支付的金額;房地產(chǎn)開發(fā)成本;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;其他扣除項(xiàng)目。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。對個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，凡居住滿 5 年或以上的，免征土地增值稅;滿 3 年未滿 5 年的，減半征收;未滿 3 年的，不實(shí)行優(yōu)惠。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。契稅的計稅依據(jù)是不動產(chǎn)的價格。依不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移方式、定價方法不同，契稅計稅依據(jù)有以下幾種情況：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù);以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。進(jìn)出口關(guān)稅的計稅依據(jù)以進(jìn)出口貨物的完稅價格為計稅依據(jù)。

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是建筑工程一切險。建筑工程一切險中建筑工程的保險金額為承包工程合同的總金額。

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是建筑工程一切險。安裝工程項(xiàng)目的保險金額為其重置價值。所占保額不應(yīng)超過總保險金額的 20%，超過 20%的，按安裝工程一切險費(fèi)率計收保費(fèi);超過 50%，則另外投保安裝工程一切險。

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是建筑工程一切險。選項(xiàng) ABC 都屬于保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任的情況，只有選項(xiàng) D 屬于保險人承擔(dān)的范圍，在保險期限內(nèi)，若保險單列明的被保險財產(chǎn)在列明的工地范圍內(nèi)，因發(fā)生除外責(zé)任之外的任何自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，保險人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償;地面下陷下沉屬于自然災(zāi)害。

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是建筑工程一切險。選項(xiàng) A 應(yīng)該為兩年;選項(xiàng) B 賠付方式：以現(xiàn)金支付賠款;修復(fù)或重置;賠付修理費(fèi)用;選項(xiàng) D 不是全部費(fèi)用，被保險人為減少損失而采取必要措施所產(chǎn)生的合理費(fèi)用，保險人可予賠償，但本項(xiàng)費(fèi)用與物質(zhì)損失賠償金額之和以受損的被保險財產(chǎn)的保險金額為限。

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是安裝工程一切險。試車考核期的保險責(zé)任一般不超過 3 個月，若超過 3 個月，應(yīng)另行加費(fèi)。

　　18、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是工傷保險及建筑意外傷害保險。視同工傷范圍：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的;在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的;職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是建筑意外傷害保險-保險期限。建筑意外傷害保險期限應(yīng)從施工工程項(xiàng)目被批準(zhǔn)正式開工，并且投保人已繳付保險費(fèi)的次日(或約定起保日)零時起，至施工合同規(guī)定的工程竣工之日二十四時止。

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是工傷保險及建筑意外傷害保險。施工單位和保險公司雙方根據(jù)各類風(fēng)險因素商定施工人員意外傷害保險費(fèi)率，實(shí)行差別費(fèi)率和浮動費(fèi)率。差別費(fèi)率可與工程規(guī)模、類型、工程項(xiàng)目風(fēng)險程度和施工現(xiàn)場環(huán)境等因素掛鉤。浮動費(fèi)率可與施工單位安全生產(chǎn)業(yè)績、安全生產(chǎn)管理狀況等因素掛鉤。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查的是增值稅。固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅�？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市) 的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款。

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考查的是所得稅。選項(xiàng) B 對于非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得額，適用稅率為 20%;選項(xiàng)D 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查的是城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人。

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅對象為房產(chǎn)。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施或不單獨(dú)計價的配套設(shè)施，也屬于房屋，應(yīng)一并征收房產(chǎn)稅;但獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅。稅法準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的項(xiàng)目包括：取得土地使用權(quán)支付的金額，房地產(chǎn)開發(fā)成本，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，舊房及建筑物的評估價格。

　　6、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。契稅的納稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。具體包括以下 5 種情況：(1)國有土地使用權(quán)出讓(轉(zhuǎn)讓方不交土地增值稅)。(2)國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(轉(zhuǎn)讓方還應(yīng)交土地增值稅)。(3)房屋買賣(轉(zhuǎn)讓方符合條件的還需交土地增值稅)。以下幾種特殊情況也視同買賣房屋：1)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋;2)以房產(chǎn)做投資或做股權(quán)轉(zhuǎn)讓;3)買房拆料或翻建新房。(4)房屋贈予，包括以獲獎方式承受土地房屋權(quán)屬。(5)房屋交換(單位之間進(jìn)行房地產(chǎn)交換還應(yīng)交土地增值稅)。

　　7、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查的是安裝工程一切險。與建筑工程一切險相比，安裝工程一切險具有下列特點(diǎn)：

　　建筑工程保險的標(biāo)的從開工以后逐步增加，保險額也逐步提高，而安裝工程一切險的保險標(biāo)的一開始就存放于工地，保險公司一開始就承擔(dān)著全部貨價的風(fēng)險。在一般情況下，建筑工程一切險承擔(dān)的風(fēng)險主要為自然災(zāi)害，而安裝工程一切險承擔(dān)的風(fēng)險主要為人為事故損失。安裝工程一切險的風(fēng)險較大，保險費(fèi)率也要高于建筑工程一切險。

　　8、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查的是工傷保險及建筑意外傷害保險�！豆ｋU條例》規(guī)定不得認(rèn)定為工傷和不得視同工傷的三種情形：故意犯罪的、醉酒或吸毒的、自殘或自殺的。

　　9、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查的是工傷保險。建筑意外傷害保險期限應(yīng)從施工工程項(xiàng)目被批準(zhǔn)正式開工，并且投保人已繳付保險費(fèi)的次日(或約定起保日)零時起，至施工合同規(guī)定的工程竣工之日二十四時止。

　　提前竣工的，保險責(zé)任自行終止。工程因故延長工期或停工的，需書面通知保險人并辦理保險期間順延手續(xù)，但保險期間自開工之日起最長不超過五年。工程停工期間，保險人不承擔(dān)保險責(zé)任。

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