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　　試題一

　　某企業(yè)擬于某城市新建一個工業(yè)項目，該項目可行性研究相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　1.擬建項目占地面積30畝，建筑面積11000m2，其項目設(shè)計標準，規(guī)模與該企業(yè)2年前在另一城市的同類項目相同已建同類項目的單位建筑工程費用為1600元/m2，建筑工程的綜合用工量為4.5工日/m2，綜合工日單價為80元/工日，建筑工程費用中的材料費占比為50%，機械使用費占比為8%，考慮地區(qū)和交易時間差擬建項目的綜合工日單價為100元/工日，材料費修正系數(shù)為1:1，機械使用費的修正數(shù)為1.05，人材機以外的其它費用修正系數(shù)為1.08。

　　根據(jù)市場詢價，該擬建項目設(shè)備投資估算為2000萬元，設(shè)備安裝工程費用為設(shè)備投資的15%。項目土地相關(guān)費用按20萬元/畝計算，除土地外的工程建設(shè)其他費用為項目建安工程費用的15%，項目的基本預(yù)備費率為5%，不考慮價差預(yù)備費。

　　2.項目建設(shè)期1年，運營期10年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為5%，直線法折舊。

　　3.項目運營期第1年投入自有資金200萬元作為運營期的流動資金。

　　4.項目正常年份銷售收入為1560萬元，營業(yè)稅金及附加稅率為6%，項目正常年份年經(jīng)營成本為400萬元。項目運營第1年產(chǎn)量為設(shè)計產(chǎn)量的85%，運營期第2年及以后各年均達到設(shè)計產(chǎn)量，運營期第1年的銷售收入，經(jīng)營成本均為正常年份的85%。企業(yè)所得稅率為25%。

　　問題：

　　1.列式計算擬建項目的建設(shè)投資。

　　【答案】

　　調(diào)整前：

　　人工費=4.5×80=360

　　材料費=1600×50%=800

　　機械費=1600×8%=128

　　其它費=1600-360-800-128=312

　　調(diào)整后：

　　人工費=4.5×100=450

　　材料費=800×1.1=880

　　機械費=128×1.05=134.4

　　其它費=312×1.08=336.96

　　合計：450+880+134.4+336.96=1801.36

　　建筑工程費=1801.36×1.1=1981.50萬元

　　設(shè)備費=2000萬元

　　安裝工程費=2000×15%=300萬元

　　土地費=600萬元

　　工程建設(shè)其它費(除土地費)=(1981.50+300)×15%=342.23萬元

　　基本預(yù)備費=(2000+1981.50+300+600+342.23)×5%=261.19萬元

　　建設(shè)投資=2000+1981.50+300+600+342.23+261.19=5484.92萬元

　　【考點】建設(shè)項目投資估算與財務(wù)評價

　　2.若該項目的建設(shè)投資為5500萬元，建設(shè)投資來源為自有資金和貸款，貸款為3000萬元，貸款年利率為7.2%(按月利息)，約定的還款方式為運營期前5年等額還本，利息照付方式，分期列式計算項目運營期第1年，第2年的總成本費用和凈利潤以及運營期第2年年末的項目累計盈余資金，(不考慮企業(yè)公積金，公益金提取及資者股利分配)(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　【答案】

　　I=(1+7.2%/12)12-1=7.44%

　　Q=3000/2×7.44%=111.6萬元

　　每年還款=(3000+111.6)/5=622.32萬元

　　折舊=(5500+111.6)×(1-5%)/10=533.10萬元

　　第一年利息=(3000+111.6)×7.44%=231.50萬元

　　第二年利息=(3000+111.6-622.32)×7.44%=185.20萬元

　　第一年總成本費用=400×85%+533.10+231.50=1104.6萬元

　　第二年總成本費用=400+533.10+185.2=1118.3萬元

　　第一年所得稅=【1560×85%×(1-6%)-1104.6】×25%=35.46萬元

　　第二年所得稅=【1560×(1-6%)-1118.3】×25%=87.03萬元

　　第一年凈利潤=1560×85%×(1-6%)-1104.6-35.46=106.38萬元

　　第二年凈利潤=1560×(1-6%)-1118.3-87.03=261.07萬元

　　第一年末盈余資金=1560×85%-(400×85%+1560×85%×6%+35.46+622.32+231.5)=17.16萬元

　　第二年末盈余資金=1560-(400+1560×6%+87.03+622.32+185.2)=171.85萬元

　　第二年末累計盈余資金=17.16+171.85=189.01萬元

　　【考點】建設(shè)項目投資估算與財務(wù)評價

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