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【提問】
遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的概念
【答疑】
(1)遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額;
(2)遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
【知識點】所得稅費用的賬務(wù)處理
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