2020年初級會計職稱不定項練習(xí)題匯總

　　【本題所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章 企業(yè)所得稅和個人所得稅法律制度

　　【不定項選擇題】張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：

　　(1)當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補(bǔ)助費500元，加班補(bǔ)貼200元。

　　(2)在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。

　　(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。

　　(4)取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。

　　(5)按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.工資、薪金收入8000元

　　B.托兒補(bǔ)助費500元

　　C.加班補(bǔ)貼200元

　　D.講學(xué)收入3500元

　　2.張某取得的講學(xué)收入，在計算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.3500-800=2700(元)

　　B.3500×(1-20%)=2800(元)

　　C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)

　　D.3500×20%=700(元)

　　3.下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是(　　)。

　　A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅

　　B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應(yīng)計算繳納個人所得稅

　　C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個人所得稅

　　D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

　　4.張某出租住房，應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1000 B.1064 C.1080 D.1270

　　【答案及解析】

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項B：下列項目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補(bǔ)貼;②托兒補(bǔ)助費;③差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助;④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。(2)選項D：講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計稅。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】選項AB：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅;選項CD：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。

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