1、判斷題
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“投資收益”科目。( )
對
錯
【答案】
錯
【解析】
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,借記“投資收益”科目,貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
2、單選題
企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,應(yīng)借記的會計科目為( )。
A、管理費用
B、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
C、固定資產(chǎn)
D、財務(wù)費用
【答案】
C
【解析】
企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備: 借:固定資產(chǎn)【增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備】 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等【實際支付或應(yīng)付的金額(含稅金額)】 因購買稅控設(shè)備發(fā)生的支出可以全額抵減應(yīng)繳納的增值稅稅款,不是只抵扣增值稅進(jìn)項稅額,所以購入時,不需要在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目中核算進(jìn)項稅額,而是將價款和增值稅稅額全部計入固定資產(chǎn)入賬價值中,待按規(guī)定抵減時,直接全額抵減即可。 按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】 貸:管理費用【購入時,實際支付或應(yīng)付的金額(含稅金額)】 因為此設(shè)備為財務(wù)部門使用,而財務(wù)部門實質(zhì)上也是管理部門,所以發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費和因抵減增值稅應(yīng)納稅額而減少的費用均通過“管理費用”科目核算。
3、多選題
采用從量定額計征的消費稅,根據(jù)按稅法確定的( )計算確定。
A、含增值稅的銷售額
B、不含增值稅的銷售額
C、應(yīng)稅消費品的數(shù)量
D、單位應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅
【答案】
CD
【解析】
采用從量定額計征的消費稅,根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅計算確定。
4、判斷題
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。( )
對
錯
【答案】
對
【解析】
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目。
5、單選題
下列各項中,不構(gòu)成所有者權(quán)益的是( )。
A、資本溢價
B、計提的盈余公積
C、投資者投入的資本
D、應(yīng)付高管人員基本薪酬
【答案】
D
【解析】
所有者權(quán)益包括:實收資本(或股本)、其他權(quán)益工具、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、留存收益(盈余公積和未分配利潤)。選項A,屬于資本公積;選項B,屬于盈余公積;選項C,屬于實收資本或股本;選項D,屬于應(yīng)付職工薪酬。
6、多選題
下列關(guān)于接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計處理正確的有( )。
A、借記“銀行存款”科目
B、貸記“實收資本”科目
C、實際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分,計入資本公積——資本溢價
D、實際收到的金額超過投資者在注冊資本中所占份額的部分,計入其他綜合收益
【答案】
ABC
【解析】
企業(yè)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的會計處理為: 借:銀行存款 貸:實收資本 資本公積——資本溢價
7、判斷題
企業(yè)收到以無形資產(chǎn)方式投入的資本,應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值(不公允的除外)作為無形資產(chǎn)的入賬價值。( )
對
錯
【答案】
對
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