1、單選題

　　某企業(yè)銷售原材料取得收入40 000元，增值稅銷項稅額為5 200元，該材料成本為30 000元，出租設(shè)備取得租金收入2 000元(不含增值稅)，計提該設(shè)備折舊1 200元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致當(dāng)期營業(yè)利潤增加(　)元。

　　A、10 000

　　B、10 800

　　C、800

　　D、42 000

　　【答案】B

　　【解析】

　　營業(yè)利潤=其他業(yè)務(wù)收入40 000+其他業(yè)務(wù)收入2 000-其他業(yè)務(wù)成本30 000-其他業(yè)務(wù)成本1 200=10 800(元)。

　　2、多選題

　　關(guān)于企業(yè)凈利潤的計算，下列表述正確的有(　)。

　　A、凈利潤是以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入、減去營業(yè)外支出計算得到的

　　【答案】CD

　　【解析】凈利潤是以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用計算得到的。

　　3、判斷題

　　企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】收入是企業(yè)的日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，而不是偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生的。企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，而營業(yè)外收入屬于利得。

　　4、單選題

　　下列各項中，不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是(　)。

　　A、出租包裝物的成本

　　B、企業(yè)支付的行政罰款

　　C、捐贈支出

　　D、盤虧固定資產(chǎn)凈損失

　　【答案】A

　　【解析】出租包裝物的成本計入“其他業(yè)務(wù)成本”。

　　5、多選題

　　下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　)。

　　A、當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　B、遞延所得稅收益

　　C、遞延所得稅費用

　　D、當(dāng)期凈利潤

　　【答案】ABC

　　【解析】所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(-)遞延所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費用，所以選項ABC都會影響“所得稅費用”項目的金額;選項D，凈利潤對所得稅費用沒有影響。

　　6、判斷題

　　某企業(yè)2017年年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額15萬元，所得稅稅率為25%。則企業(yè)2017年不需要交納企業(yè)所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【解析】當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤補虧，本題中當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為15萬元，尚不足彌補虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。

　　7、單選題

　　某企業(yè)2017年度實現(xiàn)利潤總額300萬元，適用所得稅稅率25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入20萬元，發(fā)生稅收滯納金8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度利潤表“所得稅費用”項目本期余額為(　)萬元。

　　A、68

　　B、72

　　C、75

　　D、82

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300+8-20=288(萬元);應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=288×25%=72(萬元)。

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