1、單選題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為(　)。

　　A、18萬元

　　B、37.5萬元

　　C、15萬元

　　D、11.1萬元

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=180×25%-300×10%=15(萬元)

　　2、單選題

　　2020年11月1日，M地的甲公司與N地乙公司簽訂一份銷售合同，采用托收承付方式銷售一批商品，甲公司于11月10日收到全部?jī)r(jià)款，并于11月20日發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)，乙公司于11月25日收到商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司銷售該批商品確認(rèn)收入的時(shí)間是(　)。

　　A、11月1日

　　B、11月25日

　　C、11月20日

　　D、11月10日

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

　　3、判斷題

　　全國(guó)社會(huì)保障基金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　4、判斷題

　　本人接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　5、多選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，不屬于子女教育費(fèi)用扣除范圍的有(　)。

　　A、張某2周歲女兒就讀早教班的費(fèi)用

　　B、李某18周歲兒子國(guó)外留學(xué)的費(fèi)用

　　C、王某兒子就讀在職研究生的費(fèi)用

　　D、劉某4周歲女兒就讀幼兒園的費(fèi)用

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)月1 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選項(xiàng)A，子女不足3周歲，不符合子女教育費(fèi)用扣除條件;選項(xiàng)C，屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，應(yīng)按照繼續(xù)教育扣除，不能按子女教育扣除

　　6、判斷題

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　7、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

　　A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B、以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)利息費(fèi)用

　　C、采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

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