2021初級會計職稱真題及答案

　　考點1：第一章：銀行存款日記賬的格式與登記方法

　　(1)日記賬的格式

　�、偃沼涃~是按照經濟業(yè)務發(fā)生或完成的時間先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

　　【提示】在我國，大多數企業(yè)一般只設庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。

　�、趲齑娆F金日記賬的格式主要為三欄式，庫存現金日記賬必須使用訂本賬。

　�、坫y行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

　　(2)日記賬的登記依據

　�、賻齑娆F金日記賬

　　出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證以及銀行存款付款憑證，按照庫存現金收、付款業(yè)務和銀行存款付款業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

　�、阢y行存款日記賬

　　出納人員根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證(如庫存現金存入銀行的業(yè)務)登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

　　(3)日記賬的登記方法

　　①日期欄：是記賬憑證的日期，應與庫存現金或銀行存款實際收付日期一致。

　�、趹{證欄：是登記入賬的收付款憑證的種類和編號。

　�、壅獧冢赫f明登記入賬的經濟業(yè)務的內容。

　�、軐Ψ娇颇繖冢旱怯泿齑娆F金或銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。

　�、菔杖�、支出欄：登記庫存現金或銀行存款實際收付的金額。

　　【提示】每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，并結出余額，同時將余額與出納人員的庫存現金核對。

　　【題目】下列各項中，關于銀行存款日記賬的表述正確的是(　)。

　　A.應按實際發(fā)生的經濟業(yè)務定期匯總登記

　　B.僅以銀行存款付款憑證為記賬依據

　　C.應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置

　　D.不得使用多欄式賬頁格式

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項A錯誤：由出納人員根據與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。選項B錯誤：根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證(如現金存入銀行的業(yè)務)登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。選項D錯誤：銀行存款日記賬的格式與庫存現金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

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