初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【單選題】

　　丁公司“應(yīng)收賬款”總賬科目期末借方余額400萬元，其中：“應(yīng)收賬款—甲公司”明細(xì)科目借方余額350萬元，“應(yīng)收賬款—乙公司”明細(xì)科目借方余額50萬元;“預(yù)收賬款”總賬科目期末貸方余額300萬元，其中：“預(yù)收賬款—A工廠”明細(xì)科目貸方余額500萬元，“預(yù)收賬款—B工廠”明細(xì)科目借方余額200萬元。與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為10萬元，與其他應(yīng)收款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為5萬元。該公司期末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.600

　　C.590

　　D.585

　　【答案】C

　　【解析】“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目填列�！皯�(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額=350+50+200-10=590(萬元)。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)支付法院的訴訟費(fèi)

　　B.企業(yè)支付給銀行的罰息

　　C.企業(yè)支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金

　　D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　【答案】A,B

　　【解析】稅前不得扣除項(xiàng)目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項(xiàng)C);(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。但是納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除(選項(xiàng)AB);(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;(6)非廣告性質(zhì)的贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(選項(xiàng)D);(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。

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