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　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　【單選題】

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)情況如下：增值稅850萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，房產(chǎn)稅100萬(wàn)元，車(chē)船稅0.5萬(wàn)元，印花稅1.5萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅2萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅費(fèi)影響當(dāng)期損益的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.254

　　B.252

　　C.250

　　D.1104

　　【答案】 B

　　【解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本中，增值稅不影響損益。消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和印花稅均計(jì)入稅金及附加，所以影響當(dāng)期損益的金額=150+100+0.5+1.5=252(萬(wàn)元)。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.租金所得

　　B.股息所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】 選項(xiàng)D：在實(shí)行源泉扣繳的情形下，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的“余額”為應(yīng)納稅所得額。

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