查看匯總：2015基金從業(yè)考試《政策法規(guī)》考前沖刺考點匯總

　　命題點一　基金信息披露的含義與作用

　　基金信息披露指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會公眾進(jìn)行的信息披露。

　　其作用表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(一)有利于投資者的價值判斷

　　在基金份額的募集過程中，基金招募說明書等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。

　　(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?/P>

　　資本市場的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對信息披露的監(jiān)管。相對于實質(zhì)性審查制度，強制性信息披露的基本推論是投資者在公開信息的基礎(chǔ)上“買者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢地位，增加資本市場的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對基金運作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。

　　(三)有利于提高證券市場的效率

　　現(xiàn)實中證券市場存在信息不對稱問題。不對稱問題是指，信息沒有完全公開，導(dǎo)致有的投資者利用別人不知道的信息，從而獲得一些超額的收益。

　　(四)有效防止信息濫用

　　如果法規(guī)不對基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時、虛假的信息披露，會導(dǎo)致信息濫用。

　　命題點二　基金信息披露的原則

　　(一)披露內(nèi)容方面應(yīng)遵循的基本原則

　　1.真實性原則

　　真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應(yīng)當(dāng)是以客觀事實為基礎(chǔ)，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態(tài)。

　　2.準(zhǔn)確性原則

　　準(zhǔn)確性原則要求用精確的語言披露信息，在內(nèi)容和表達(dá)方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語言。

　　3.完整性原則

　　所有的重要事項，都要進(jìn)行披露。

　　4.及時性原則

　　在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時報告。

　　5.公平披露原則

　　公平披露原則要求將信息向市場上所有的投資者平等公開地披露，而不是僅向個別機構(gòu)或投資者披露。

　　(二)形式性原則

　　1.規(guī)范性原則

　　規(guī)范性原則要求基金信息必須按照法定的內(nèi)容和格式進(jìn)行披露，以保證披露信息的可比性。

　　2.易解性原則

　　易解性原則是要求信息披露的表述應(yīng)當(dāng)簡明扼要、通俗易懂，避免使用冗長、技術(shù)性用語。

　　3.易得性原則

　　易得性原則要求公開披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。

　　除法規(guī)指定的披露報刊和網(wǎng)站外，信息披露義務(wù)人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早于指定報刊和網(wǎng)站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應(yīng)一致。

　　命題點三　基金信息披露的禁止行為

　　(1)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　(2)對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測。

　　(3)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

　　(4)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機構(gòu)。

　　命題點四　基金信息披露的分類

　　(1)基金募集信息的披露。首次募集和存續(xù)期募集信息披露。開放式基金每6個月披露一次更新的招募說明書。

　　(2)基金運作信息的披露。

　　(3)基金臨時信息披露。

　　命題點五　XBR1在基金信息披露中的應(yīng)用

　　(一)簡介

　　XBR1是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。

　　一次錄入，多次使用。

　　(二)意義

　　在基金信息披露中應(yīng)用XBR1，有利于促進(jìn)信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質(zhì)量。對于編制信息披露文件的基金管理公司及進(jìn)行財務(wù)信息復(fù)核的托管銀行，采用XBR1將有助于其梳理內(nèi)部信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)流程再造，促進(jìn)業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制水平的全面提高;對于分析評價機構(gòu)等基金信息服務(wù)中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質(zhì)量的公開信息;對于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進(jìn)行投資決策;對于監(jiān)管部門，借助于XBR1技術(shù)，可以進(jìn)一步提高研究的深度和廣度，提升監(jiān)管效率和科學(xué)決策水平。

　　(三)概況

　　在我國，上市公司自2003年年底就開始嘗試應(yīng)用XBR1報送定期報告，基金自2008年也啟動了信息披露的XBR1工作，至今已實現(xiàn)了凈值公告、季度報告、年度報告和半年度報告、部分臨時公告的XBR1報送與展示。2011年10月，基金XBR1信息實現(xiàn)向所有基金評價機構(gòu)的推送，進(jìn)一步提升了基金電子化信息分析與使用的效率。

　　命題點六　我國基金信息披露制度體系

　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。

　　(一)基金信息披露的國家法律

　　我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。

　　(二)基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》中。

　　(三)基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件分為3類：基金信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則、基金信息披露編報規(guī)則、《證券投資基金信息披露XBR1標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)》及相關(guān)XBR1模版。

　　(四)信息披露自律性規(guī)則(略)

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