查看匯總：2015基金從業(yè)考試《政策法規(guī)》高頻考點匯總

　　命題點一　基金信息披露的含義與作用

　　基金信息披露指基金市場上的有關當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會公眾進行的信息披露。

　　其作用表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(一)有利于投資者的價值判斷

　　在基金份額的募集過程中，基金招募說明書等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風險收益特征及有關募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風險偏好和收益預期的基金產(chǎn)品。

　　(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?/P>

　　資本市場的基礎是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對信息披露的監(jiān)管。相對于實質(zhì)性審查制度，強制性信息披露的基本推論是投資者在公開信息的基礎上“買者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢地位，增加資本市場的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對基金運作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當和欺詐行為的發(fā)生。

　　(三)有利于提高證券市場的效率

　　現(xiàn)實中證券市場存在信息不對稱問題。不對稱問題是指，信息沒有完全公開，導致有的投資者利用別人不知道的信息，從而獲得一些超額的收益。

　　(四)有效防止信息濫用

　　如果法規(guī)不對基金信息披露進行規(guī)范，任由不充分、不及時、虛假的信息披露，會導致信息濫用。

　　命題點二　基金信息披露的原則

　　(一)披露內(nèi)容方面應遵循的基本原則

　　1.真實性原則

　　真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應當是以客觀事實為基礎，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態(tài)。

　　2.準確性原則

　　準確性原則要求用精確的語言披露信息，在內(nèi)容和表達方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語言。

　　3.完整性原則

　　所有的重要事項，都要進行披露。

　　4.及時性原則

　　在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時報告。

　　5.公平披露原則

　　公平披露原則要求將信息向市場上所有的投資者平等公開地披露，而不是僅向個別機構(gòu)或投資者披露。

　　(二)形式性原則

　　1.規(guī)范性原則

　　規(guī)范性原則要求基金信息必須按照法定的內(nèi)容和格式進行披露，以保證披露信息的可比性。

　　2.易解性原則

　　易解性原則是要求信息披露的表述應當簡明扼要、通俗易懂，避免使用冗長、技術(shù)性用語。

　　3.易得性原則

　　易得性原則要求公開披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。

　　除法規(guī)指定的披露報刊和網(wǎng)站外，信息披露義務人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早于指定報刊和網(wǎng)站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應一致。

　　命題點三　基金信息披露的禁止行為

　　(1)虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　(2)對證券投資業(yè)績進行預測。

　　(3)違規(guī)承諾收益或者承擔損失。

　　(4)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機構(gòu)。

　　命題點四　基金信息披露的分類

　　(1)基金募集信息的披露。首次募集和存續(xù)期募集信息披露。開放式基金每6個月披露一次更新的招募說明書。

　　(2)基金運作信息的披露。

　　(3)基金臨時信息披露。

　　命題點五　XBR1在基金信息披露中的應用

　　(一)簡介

　　XBR1是目前應用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財務信息處理的最新標準和技術(shù)。

　　一次錄入，多次使用。

　　(二)意義

　　在基金信息披露中應用XBR1，有利于促進信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質(zhì)量。對于編制信息披露文件的基金管理公司及進行財務信息復核的托管銀行，采用XBR1將有助于其梳理內(nèi)部信息系統(tǒng)和相關業(yè)務流程，實現(xiàn)流程再造，促進業(yè)務效率和內(nèi)部控制水平的全面提高;對于分析評價機構(gòu)等基金信息服務中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質(zhì)量的公開信息;對于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進行投資決策;對于監(jiān)管部門，借助于XBR1技術(shù)，可以進一步提高研究的深度和廣度，提升監(jiān)管效率和科學決策水平。

　　(三)概況

　　在我國，上市公司自2003年年底就開始嘗試應用XBR1報送定期報告，基金自2008年也啟動了信息披露的XBR1工作，至今已實現(xiàn)了凈值公告、季度報告、年度報告和半年度報告、部分臨時公告的XBR1報送與展示。2011年10月，基金XBR1信息實現(xiàn)向所有基金評價機構(gòu)的推送，進一步提升了基金電子化信息分析與使用的效率。

　　命題點六　我國基金信息披露制度體系

　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。

　　(一)基金信息披露的國家法律

　　我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。

　　(二)基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》中。

　　(三)基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件分為3類：基金信息披露內(nèi)容和格式準則、基金信息披露編報規(guī)則、《證券投資基金信息披露XBR1標引規(guī)范(Taxonomy)》及相關XBR1模版。

　　(四)信息披露自律性規(guī)則(略)

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