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　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、基金信息披露的內(nèi)容

　　二、基金信息披露的禁止行為

　　三、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《基金法律法規(guī)》第二十章基金的信息披露

　　【知識(shí)點(diǎn)】基金信息披露的內(nèi)容、基金信息披露的禁止行為、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

　　基金信息披露的內(nèi)容

　　(1)基金招募說(shuō)明書;

　　(2)基金合同;

　　(3)基金托管協(xié)議;

　　(4)基金份額發(fā)售公告;

　　(5)基金募集情況;

　　(6)基金合同生效公告;

　　(7)基金份額上市交易公告書;

　　(8)基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值;

　　(9)基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;

　　(10)基金定期報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告;

　　(11)臨時(shí)報(bào)告;

　　(12)基金份額持有人大會(huì)決議;

　　(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(dòng);

　　(14)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟;

　　(15)澄清公告;

　　(16)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。

　　基金信息披露的禁止行為

　　(1)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　(2)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

　　(3)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。

　　(4)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機(jī)構(gòu)。

　　(5)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字。

　　(6)中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為

　　XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

　　(一)XBRL簡(jiǎn)介

　　XBRL(eXtensible Business Reporting Language，可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言)是國(guó)際將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行特定的識(shí)別和分類，可直接為使用者或其他軟件所讀取及進(jìn)一步處理，實(shí)現(xiàn)一次錄入、多次使用。

　　(二)信息披露中應(yīng)用XBRL的概況

　　XBRL自1998年誕生以來(lái)，已獲得迅速發(fā)展，目前國(guó)際上各證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和金融服務(wù)與信息供應(yīng)商等已采用或準(zhǔn)備采用該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。

　　(三)基金信息披露應(yīng)用XBRL的意義

　　總的來(lái)說(shuō)，XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用將有利于促進(jìn)信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息在編報(bào)、傳送和使用過(guò)程中的效率和質(zhì)量。

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