參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.C

　　[解析]基金進行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

　　2.C

　　[解析]金融機構(gòu)包括銀行和非銀行金融機構(gòu)買賣基金份額取得的差價收入征收營業(yè)稅，非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。

　　3.C

　　[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場基金中當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場基金每周五基金分配時，將同時分配周六和周日的利潤，投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤，投資者從下一個工作日即下周一開始享有利潤分配權(quán)。

　　4.A

　　[解析]個人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對個人投資者征收個人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時代扣代繳。

　　5.D

　　[解析]對證券投資基金從證券市場中取得收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。因此，ABC項都不選，選D。

　　6.B

　　[解析]本期利潤是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和包括已計入當期損益公允價值變動損益。該指標既包括了基金已經(jīng)實現(xiàn)的損益，也包括了未實現(xiàn)的估值增值或減值，是一個能夠全面反映基金在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的指標。

　　7.D

　　[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

　　8.B

　　[解析]封閉式基金當年利潤要先彌補上一年度虧損，然后才可進行當年度利潤分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。

　　9.A

　　[解析]根據(jù)《證券投資基金運作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤分配，每年不得少于1次。

　　10.A

　　[解析]按照國家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。

　　二、多項選擇題

　　1.ABCD

　　[解析]基金的費用是指基金在日常投資經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向基金持有人分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。具體包括管理人報酬、托管費、銷售服務(wù)費、交易費用、利息支出和其他費用等。

　　2.BC

　　[解析]基金進行利潤分配會使基金份額凈值下降。盡管基金份額凈值下降了，但是并不意味著投資者有投資損失，因為基金在分配利潤后的投資價值與現(xiàn)金爭紅合計總是與基金在進行利潤分配前的價值相等，因此基金利潤分配前后其價值不變。

　　3.ABC

　　[解析]基金收入來源中的其他收入是指除利息收入，投資收益外的收入，具體包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額，手續(xù)費返還，ETF替代損益，以及基金管理人等機構(gòu)為彌補基金損失而支付給基金的賠償款項等，這些收入項目一般根據(jù)發(fā)生的實際金額確認。

　　4.ABCD

　　[解析]基金利潤是指基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額，直接計入當期利潤的利得和損失等，具體構(gòu)成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價值變動損益等。

　　5.ABD

　　[解析]個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。因此C項是要繳納個人所得稅的，所以選ABD。

　　6.ACD

　　[解析]本期利潤是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當期損益的公允價值變動損益，因此B項不選。余下各項的陳述都是正確的。

　　7.AC

　　[解析]通常情況下。開放式基金的分紅方式有兩種：其一是現(xiàn)金分紅方式;其二是分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。

　　8.CD

　　[解析]金融機構(gòu)包括銀行和非銀行金融機構(gòu)買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅，非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。

　　9.ABD

　　[解析]貨幣市場基金中，當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。具體來講就是，貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤;每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五、周六、周日的利潤，投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六和周日的利潤。

　　10.ACD

　　[解析]投資收益是指基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。

　　三、判斷題

　　1.B

　　[解析]法律規(guī)定，以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

　　2.B

　　[解析]基金本期利潤反映了基金在一定時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績，它既包括了基金已經(jīng)實現(xiàn)的損益，也包括了未實現(xiàn)的估值增值或減值。

　　3.B

　　[解析]證券投資基金管理人運用基金買賣股票債券的差價收入，免征營業(yè)稅;證券投資基金管理人從事基金管理活動取得的收入要依法予以征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

　　4.A

　　[解析]開放式基金的分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅方式和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。

　　5.B

　　[解析]目前對個人投資者和企業(yè)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。僅在基金賣出股票時按0.1%的稅率征收證券交易印花稅，買入交易不再征收印花稅。

　　6.B

　　[解析]上述活動不征收營業(yè)稅和所得稅，但是對基管理人從事基金管理活動取得的收入征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

　　7.A

　　[解析]題述規(guī)定是屬于暫停估值情況的幾款規(guī)定之一，因此正確。

　　8.B

　　[解析]當日贖回的貨幣市場基金份額自下一個工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。

　　9.B

　　[解析]個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對個人投資者征收個人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時依法代扣代繳。

　　10.A

　　[解析]金融機構(gòu)買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅，非金融機構(gòu)買賣基金差價收入不征收營業(yè)稅。

掃描/長按二維碼幫助基金考試通關(guān)

獲取2017基金最新資訊

獲取2套仿真內(nèi)部資料

獲得歷年考試真題試卷

獲取全年基金考試安排

基金萬題庫下載|微信搜索”萬題庫基從資格考試“

　　相關(guān)推薦：

　　2017年基金從業(yè)考試《私募股權(quán)投資》練習題匯總