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【考點】準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的檢查
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額,需要關(guān)注以下5類數(shù)據(jù):
1.銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;
3.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額;
4.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;鐵路飛機9%,公路水路3%;
5.自境外單位或者個人購進勞務(wù),服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
備注:票據(jù)和稅額需要匹配,計算抵扣的一定要注意自己計算的稅率是否符合稅法規(guī)定。
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