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2024年中級經(jīng)濟師考試考前沖刺備考干貨匯總

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　　考點1 影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素

　　1.應稅商品供給與需求的彈性：決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關鍵因素;[彈性大不易轉(zhuǎn)嫁]

　　2.課稅商品的性質(zhì)：生活必需品(需求彈性小)，稅負容易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品(需求彈性大)，稅負不易轉(zhuǎn)嫁。

　　3.課稅與經(jīng)濟交易的關系：通過經(jīng)濟交易過程、間接對納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁; 如對商品或者勞務征收的增值稅、消費稅。與經(jīng)濟交易無關、直接對納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁; 如企業(yè)所得稅、個人所得稅。

　　4.課稅范圍的大�。赫n稅范圍越廣泛，稅負容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。

　　5.商品的競爭程度：商品的競爭程度越高越難以轉(zhuǎn)嫁。

　　考點2 稅收分類

　　(1)按課稅對象的不同，分為貨物與勞務稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。

　　(2)按計量標準劃分，分為從價稅和從量稅。

　　(3)按稅收與價格的關系劃分，分為價內(nèi)稅和價外稅。

　　(4)按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。

　　(5)按稅收管理權限和使用權限分類，分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。

　　考點3 增值稅稅率

　　一般納稅人，目前有13%、9%、6%和0共四檔稅率。小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計征;但銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務按5%計征。

　　13%

　　(1)銷售或者進口貨物，除列舉 9%稅率的以外。

　　(2)提供有形動產(chǎn)租賃服務，提供加工、修理修配勞務和應稅服務，除適用低稅率范圍

　　9%

　　(1)銷售或者進口貨物：

　　√生活必需品：糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、沼氣、食用鹽;

　　√農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：農(nóng)機(整套設備)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥;

　　√文化用品：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　√其他：二甲醚和國務院規(guī)定的其他貨物;

　　(2)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權

　　6%

　　√提供增值電信服務、金融服務、生活服務

　　√除不動產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務

　　√除轉(zhuǎn)讓土地使用權之外的銷售無形資產(chǎn)

　　考點4關稅

　　征稅對象

　　準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品。物品是指入境旅客隨身攜帶的物品等等。

　　納稅人

　　進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅人。

　　稅率

　　進口關稅設置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等;出口關稅設置出口稅率。

　　考點5 個人所得稅

　　考點6 房產(chǎn)稅

　　考點7 車船稅

　　考點8我國政府預算體系

　　考點9 分稅制財政管理體制的主要內(nèi)容之現(xiàn)行中央地方收入劃分

　　考點10 財政政策的工具

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