(一)某地方國(guó)有工業(yè)企業(yè)2000年度的財(cái)務(wù)資料如下：本年度1～12月共取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，其他所得(其他業(yè)務(wù)利潤(rùn))10萬(wàn)元，成本40萬(wàn)元，費(fèi)用30萬(wàn)元，已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

81、該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目有_______。

A.其他所得
B.成本
C.費(fèi)用
D.已經(jīng)批準(zhǔn)的損失

82、該企業(yè)計(jì)稅所得額為_(kāi)______。

A.100萬(wàn)元
B.160萬(wàn)元
C.50萬(wàn)元
D.150萬(wàn)元

83、該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_(kāi)______。

A.33萬(wàn)元
B.20萬(wàn)元
C.16.5萬(wàn)元
D.9.8萬(wàn)元

84、該企業(yè)已預(yù)繳所得稅12萬(wàn)元，現(xiàn)應(yīng)_______。

A.補(bǔ)繳所得稅9萬(wàn)元
B.補(bǔ)繳所得稅14.4萬(wàn)元
C.補(bǔ)繳所得稅4.5萬(wàn)元
D.退回所得稅5.5萬(wàn)元

85、該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)劃歸_______。

A.中央財(cái)政
B.中央財(cái)政50%、地方財(cái)政50%
C.地方財(cái)政
D.中央財(cái)政30%、地方財(cái)政70%

(二)安樂(lè)凱公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為650萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：��
1.公司在有關(guān)費(fèi)用中列支5萬(wàn)元被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失；��
2.公司利潤(rùn)總額中有國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元；��
3.該公司有以前年度累計(jì)虧損310萬(wàn)元(其中有60萬(wàn)元已超過(guò)稅前可以補(bǔ)虧的期限)。��
請(qǐng)據(jù)此回答以下問(wèn)題：

86、本年度應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)______萬(wàn)元。

A.5
B.10
C.15
D.20

87、本年度應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)______萬(wàn)元。

A.250
B.275
C.260
D.310
E.320

88、本年度應(yīng)納的所得稅稅額為_(kāi)______萬(wàn)元。

A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53

89、本年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)為_(kāi)______萬(wàn)元。

A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65

90、我國(guó)的所得稅，由_______構(gòu)成。

A.企業(yè)所得稅
B.證券交易印花稅
C.個(gè)人所得稅
D.農(nóng)業(yè)稅
E.牧業(yè)稅

(三)N市化工廠是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲產(chǎn)品，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本70元，單位產(chǎn)品售價(jià)100元，該產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)本年度1月份增值稅申報(bào)納稅情況進(jìn)行檢查，檢查憑證時(shí)查出以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.1月5日，第10號(hào)記賬憑證

摘要：購(gòu)A材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品   分錄：   　借：原材料 508306　 　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 86394　 　　貸：銀行存款 594700

后附原始憑證：
(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產(chǎn)品托收承付結(jié)算憑證付款通知聯(lián)一張，托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產(chǎn)品開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票報(bào)銷聯(lián)一張，注明銷售A產(chǎn)品10000Kg，單價(jià)50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購(gòu)買(mǎi)方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門(mén)開(kāi)據(jù)的產(chǎn)品運(yùn)輸發(fā)票的發(fā)票聯(lián)一張，注明運(yùn)輸A產(chǎn)品收取運(yùn)費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)500元，裝卸費(fèi)1000元，鐵路建設(shè)基金200元。
(4)N市化工廠材料倉(cāng)庫(kù)A材料入庫(kù)單一張，注明A材料入庫(kù)10000Kg。

2.1月7日，第15號(hào)記賬憑證

摘要：銷售甲產(chǎn)品   分錄：   　借：應(yīng)收賬款 117300　　 　　　貸：產(chǎn)成品 117000 　　　　　銀行存款 300

后附原始憑證：
(1)N市化工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)一張，注明購(gòu)貨單位S市百貨商場(chǎng)，銷售甲產(chǎn)品1000Kg，單價(jià)100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計(jì)117000元。
(2)N市化工廠開(kāi)給N市鐵路部門(mén)的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根一張，用途為支付代墊運(yùn)費(fèi)，金額為300元。
(3)托收承付結(jié)算憑證回執(zhí)一張，注明向S市百貨商場(chǎng)銷售甲產(chǎn)品貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)117300元。

3.1月15日，第20號(hào)記賬憑證

摘要：(空白)   分錄：   　借：應(yīng)付福利費(fèi) 35000　　 　　　貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 35000

后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫(kù)單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1Kg。
(3)計(jì)算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。

4.1月20日，第30號(hào)記賬憑證

摘要：贈(zèng)送某福利機(jī)構(gòu)   分錄：   　借：營(yíng)業(yè)外支出 7000　　 　　　貸：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 7000

后附原始憑證：
(1)甲產(chǎn)品出庫(kù)單一張，數(shù)量100Kg。
(2)計(jì)算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶為零。
根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：
91、第一筆業(yè)務(wù)中，允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目是_______。

A.運(yùn)費(fèi)
B.手續(xù)費(fèi)
C.裝卸費(fèi)
D.鐵路建設(shè)基金

92、下列諸項(xiàng)中屬于視同銷售貨物行為的有_______。

A.購(gòu)進(jìn)材料入庫(kù)
B.采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物
C.將自己的產(chǎn)品作為福利分給本企業(yè)職工
D.將自己的產(chǎn)品捐贈(zèng)給社會(huì)福利機(jī)構(gòu)

93、根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，下列諸項(xiàng)調(diào)賬處理中正確的是_______。

A.借：原材料574 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)574
B.借：銀行存款117000 貸：應(yīng)收賬款117000
C.借：應(yīng)付福利費(fèi)8500 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500
D.借：營(yíng)業(yè)外支出1700 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

94、按照稅法規(guī)定，采取托收承付結(jié)算方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是_______。

A.銷貨方產(chǎn)品出庫(kù)的當(dāng)天
B.購(gòu)貨方收到貨物并驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天
C.銷貨方發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.銷貨方收到貨款的當(dāng)天

95、該企業(yè)本月應(yīng)補(bǔ)交增值稅稅額為_(kāi)______。

A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元

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