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三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某紡廠為增值稅的一般納稅人，
1998年5月發(fā)生下列主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)資料如下：
(1)購進業(yè)務(wù)
①購進原材料一批，購進額468000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款79560元，發(fā)生運輸該批材料運費8200元(運費結(jié)算單據(jù)注明)
②購進低值易耗品一批，購進額75000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款12750元。
③購進紡織機器一臺，購進額200000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅款34000元。
④從棉農(nóng)個人手中購入棉花一批，支付金額8500元。
⑤支付本月水費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，已注明稅額120元。
(2)銷售業(yè)務(wù)
①本月銷售產(chǎn)品取得銷售額3600000元。
②向某中學(xué)銷售布料一批，取得銷售收入75000元。
(3)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的其他業(yè)務(wù)
①獎勵先進工作者，發(fā)出獎品自產(chǎn)布料一批，價值5000元(按售價計算)。
②因保管不善，造成購入原材料綿紗部分發(fā)霉變質(zhì)，賬面價值28000元。
③因產(chǎn)品質(zhì)量問題，售出產(chǎn)品發(fā)生退貨，原銷售額50000元。
④上月結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額30000元。
根據(jù)以上資料請選擇正確答案：
81、企業(yè)當月銷項稅額是_______。
a.617100元
b.527435.90元
c.616358.97元
d.615247.44元
82、在前述各項業(yè)務(wù)中，允許抵扣進項稅款的項目是_______。
a. (1) ①②③④⑤
b. (1) ①②③④⑤
c. (3) ④
d. (1) ①②④⑤，(3)③
83、在前述各項業(yè)務(wù)中，不允許抵扣進項稅額的項目是_______。
a. (1) ③
b. (1) ⑤
c. (3) ②
d. (3) ①
84、企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額是_______。
a.124100元
b.128100元
c.119340元
d.123340元
85、企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額是_______。
a.497760元
b.491147.44元
c.495907.44元
d.497018.97元
(二)某公司當年購進貨物價稅合計105.3萬元，增值稅率為17%，所得稅率為33%，上年虧損額4.8萬元，當年的有關(guān)會計資料見表，銷售成本率是指銷售成本占銷售收入(含稅價)的比重，請據(jù)此回答以下問題：
單位：萬元
| 銷售收入(含稅價) |
234 |
投資收益 |
54 |
| 銷售退回(含稅價) |
7.02 |
投資損失 |
40 |
| 銷售成本率 |
50% |
營業(yè)外收入 |
12 |
| 期間費用 |
40 |
營業(yè)外支出 |
8 |
86、該公司當年應(yīng)交增值稅為_______。
a.21.88萬元
b.28.7萬元
c.17.68萬元
d.17.68萬元
87、該公司當年的本年利潤為_______。
a.57.02萬元
b.58.51萬元
c.73.81萬元
d.64.51萬元
88、該公司當年的成本費用利潤率為_______。
a.50%
b.38.1%
c.34.9%
d.17.9%
89、該公司當年應(yīng)交納的所得稅為_______。
a.17.72萬元
b.22.77萬元
c.11.89萬元
d.13.47萬元
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