多選題

　　9、下列關(guān)于混合銷售行為的表述，正確的是(　　)。

　　A. 混合銷售行為是指某一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

　　B. 彩電廠商銷售彩電并送貨上門屬于混合銷售行為

　　C. 彩電銷售收入和送貨運輸收入應(yīng)一并征增值稅

　　D. 彩電銷售收入和送貨運輸收入應(yīng)分別核算征增值稅和營業(yè)稅

　　E. 彩電銷售收入和送貨運輸收入應(yīng)一并征營業(yè)稅

　　10、下列適用13%的低稅率的產(chǎn)品是(　　)。

　　A. 糧食

　　B. 初級農(nóng)產(chǎn)品

　　C. 加工農(nóng)產(chǎn)品

　　D. 農(nóng)藥

　　E. 農(nóng)機

　　11、下列免征增值稅的項目有(　　)。

　　A. 古舊圖書

　　B. 避孕藥品和用具

　　C. 個體工商戶銷售自己使用過的物品摩托車

　　D. 國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備

　　E. 兼營免稅項目未單獨核算銷售額的

　　12、增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事(　　)的單位和個人。

　　A. 銷售貨物

　　B. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　C. 提供加工、修理修配勞務(wù)

　　D. 銷售不動產(chǎn)

　　E. 進口貨物

　　案例分析題

　　13、{TSE}某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

　　(1)全年利潤總額100萬元;

　　(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元;(注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標準為每人每月800元)

　　(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;

　　(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設(shè)債券利息5萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　2004年度允計在稅前列支的工資金額為(　　)。

　　A.8萬元

　　B.80萬元

　　C.96萬元

　　D.200萬元

　　14、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2011年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元;

　　(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫;

　　(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元：

　　(4)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元：

　　(5)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元;

　　(6)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元;歌舞廳取得門票收入3萬元。歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。

　　本期增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A. 159400

　　B. 190400

　　C. 199000

　　D. 202880

　　15、{TSE}某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價2000元;該企業(yè)工會領(lǐng)取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是(　　)。

　　A.該批自行車視同銷售計算銷項稅額

　　B.該批自行車不計算銷項稅額

　　C.該批自行車不得抵扣其進項稅額

　　D.該批自行車的進項稅額可以進行抵扣

　　16、本期允許抵扣的增值稅進項稅額為(　　)元。

　　A. 64000

　　B. 68000

　　C. 76500

　　D. 85000

　　17、本期應(yīng)納增值稅為(　　)元。

　　A. 113900

　　B. 122400

　　C. 125900

　　D. 134880

　　18、 本期應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)元。

　　A. 14100

　　B. 19100

　　C. 25100

　　D. 27100

　　19、{TSE}某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價格)，附設(shè)的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項目是(　　)。

　　A.安裝工程收入

　　B.汽車修理收入

　　C.銷售汽車配件收入

　　D.咖啡廳收入

　　20、當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅為(　　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

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