1.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有( )。

　　A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率

　　B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率

　　C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　D.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　答案：B

　　解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對(duì)的。

　　2.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

　　A.起征點(diǎn) B.免征額

　　C.項(xiàng)目扣除 D.減半征收

　　答案：D

　　解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免。

　　3.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起( )內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.10日 B.15日

　　C.30日 D.一個(gè)月

　　答案：B

　　解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。要求考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時(shí)限要求。

　　4.某工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的( )。

　　A.納稅人 B.負(fù)稅人

　　C.代扣代繳義務(wù)人 D.核稅人

　　答案：A

　　5.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人。

　　A.30萬(wàn)元 B.50萬(wàn)元

　　C.80萬(wàn)元 D.100萬(wàn)元

　　答案：C

　　解析：關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下的;(2)除第(1)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。

　　36.下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是( )。

　　A.食用植物油 B.速凍食品

　　C.冷氣、暖氣 D.化肥

　　答案：B

　　7.進(jìn)口實(shí)行從價(jià)定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是( )。

　　A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

　　B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

　　C.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　D.組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)

　　答案：C

　　解析：適用比例稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額：組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)， 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。 公式中的關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格�？忌鷳�(yīng)該牢記這個(gè)公式。

　　8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是( )。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

　　C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

　　D.單位或個(gè)人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

　　答案：C

　　解析：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。

　　A.15% B.18%

　　C.20% D.25%

　　答案：D

　　解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%。同時(shí)，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對(duì)小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率。二是對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。三是對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　10.下列個(gè)人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　答案：D

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