案例分析題

　　(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價格)，附設的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價格)，附設的招待所收入36000元，附設的咖啡廳收入50000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該公司收入中屬于應納增值稅的項目是(　)。

　　A.安裝工程收入

　　B.汽車修理收入

　　C.銷售汽車配件收入

　　D.咖啡廳收入

　　2.當月應納的營業(yè)稅和增值稅為(　)。

　　A.18938.46元

　　B.19880元

　　C.20920元

　　D.20580元

　　(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價2000元;該企業(yè)工會領取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　3.該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務處理是(　)。

　　A.該批自行車視同銷售計算銷項稅額

　　B.該批自行車不計算銷項稅額

　　C.該批自行車不得抵扣其進項稅額

　　D.該批自行車的進項稅額可以進行抵扣

　　4.該企業(yè)將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務處理是(　)。

　　A.不用計算銷項稅額

　　B.應計算銷項稅額為68000元

　　C.應計算銷項稅額為58119.66元

　　D.不得計算進項稅額

　　5.該企業(yè)當期應納的增值稅額為(　)。

　　A.85000元

　　B.91800元

　　C.153000元

　　D.159800元

　　(三)某內資企業(yè)2004年度有關財務資料如下：

　　(1)全年利潤總額100萬元;

　　(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元;(注：當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的計稅工資標準為每人每月800元)

　　(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;

　　(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設債券利息5萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　6.2004年度允計在稅前列支的工資金額為(　)。

　　A.8萬元

　　B.80萬元

　　C.96萬元

　　D.200萬元

　　7.2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為(　)。

　　A.1.4萬元

　　B.14萬元

　　C.16.8萬元

　　D.35萬元

　　8.下列關于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有(　)。

　　A.稅收罰款支出不得在稅前列支

　　B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

　　C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　D.國家重點建設債券利息收入免征企業(yè)所得稅

　　9.2004年度應稅所得額為(　)。

　　A.100萬元

　　B.215.2萬元

　　C.217.2萬元

　　D.242.2萬元

　　10.2004年度應納所得稅稅額為(　)。

　　A.33萬元

　　B.71.016萬元

　　C.71.676萬元

　　D.79.926萬元

　　(四)某運輸公司擁有車輛30輛，由于公司缺少駕駛員，其中10輛客車有2輛自購入以來一直未曾領取行駛執(zhí)照，也未曾投入使用;10輛載重量為12噸的機動車掛車5輛租賃給某農(nóng)場使用，合同中未注明納稅人;5輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運營;5輛載重量為20噸的載貨汽車用于對外運輸業(yè)務，已知該地區(qū)載貨汽車的單位稅額為40元/噸，客車的單位稅額為200元/輛。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　11.下列關于車船使用稅的納稅人的表述，正確的有(　)。

　　A.只要擁有車船，就是車船使用稅的納稅人

　　B.只要使用車船，就是車船使用稅的納稅人

　　C.車船租賃的，擁有人與使用人不一致時，應由租賃雙方商妥由何方為納稅人

　　D.無租使用的車船，使用人為納稅人

　　12.該運輸公司客車年應納稅額為(　)。

　　A.2000元

　　B.400元

　　C.1600元

　　D.320元

　　13.該運輸公司客貨兩用車應納稅額為(　)。

　　A.2600元

　　B.2100元

　　C.1680元

　　D.1300元

　　14.該運輸公司載貨汽車應納稅額為(　)。

　　A.5600元

　　B.2800元

　　C.20000元

　　D.4000元

　　15.該運輸公司全年合計應納車船使用稅稅額為(　)。

　　A.9380萬元

　　B.8100元

　　C.7700元

　　D.10100元

　　(五)某行政單位2004年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元;上年同期人員經(jīng)費支出35萬元 ，公用經(jīng)費支出55萬元;本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　16.該單位本年的支出增長率為(　)。

　　A.11.4%

　　B.10%

　　C.9.1%

　　D.9%

　　17.該單位的人員經(jīng)費支出項目中有(　)。

　　A.工資

　　B.職工福利費

　　C.會議費

　　D.電話費

　　18.該單位的公用經(jīng)費支出項目中有(　)。

　　A.公務費

　　B.業(yè)務費

　　C.社會保障費

　　D.設備購置費

　　19.該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為(　)。

　　A.38.9%

　　B.39.39%

　　C.63.6%

　　D.65%

　　20.該單位的人均支出水平為(　)。

　　A.4.95萬元

　　B.4.5萬元

　　C.3.3萬元

　　D.1.95萬元

　　參考答案

　　1.BC　　　　　　2.D　　　　　　3.BC　　　　　　4.B

　　5.D　　　　　　 6.C　　　　　　7.C　　　　　　 8.AC

　　9.C　　　　　　 10.C　　　　　　11.CD　　　　　12.C

　　13.B　　　　　　 14.D　　　　　　15.A　　　　　　 16.B

　　17.AB 　　　　　 18.ABD　　　　　19.B　　　　　　 20.A

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