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　　1. 下列各項屬于“營改增”中的應稅服務的是( )

　　A.單位或個體工商戶為員工提供應稅服務

　　B.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位提供應稅服務

　　C.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

　　D.郵政業(yè)提供的郵政普遍服務

　　【參考答案】D

　　【參考解析】此題考核增值稅的應稅服務。應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務、基礎電信服務、增值電信服務、研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。選項AB屬于非營業(yè)活動，在非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)不屬于提供應稅服務。選項C不屬于在境內(nèi)提供的應稅服務。

　　2.采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )

　　A.貨物發(fā)出的當天

　　B.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天

　　C.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的貨物，為發(fā)出貨物滿180天的當天

　　D.收到貨物的當天

　　E.合同簽訂的當天

　　【參考答案】AB

　　【參考解析】此題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

　　3. 自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，( )

　　A.按照17%的稅率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票

　　B.按照6%的稅率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票

　　C.按照3%的征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票

　　D.按照3%的征收率繳納增值稅，但不可以開具增值稅專用發(fā)票

　　【參考答案】C

　　【參考解析】此題考核增值稅的稅率。自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　4.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是( )

　　A.符合法定條件的代墊運費

　　B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

　　C.向購買方收取的包裝物租金

　　D.受委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　【參考答案】C

　　【參考解析】此題考核銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

　　5.地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的一種款項是( )

　　A.稅收加成

　　B.稅收附加

　　C.地方附加

　　D.地方加成

　　E.國家附加

　　【參考答案】BC

　　【參考解析】此題考核減稅免稅。稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的一種款項。

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