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　　多選題

　　題目：根據(jù)個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有(　)。

　　A、離休工資

　　B、退休工資

　　C、稿費

　　D、省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎

　　E、復(fù)員費

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABE可以免納個人所得稅。選項C稿費需要交納個人所得稅。選項D需要交納個人所得稅。只有省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金可以免納個人所得稅。

　　單選題

　　題目：下列所得中，免征個人所得稅的是(　)。

　　A、保險賠款

　　B、彩票中獎所得

　　C、孤老人員所得

　　D、加班工資

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的減免。保險賠款免納個人所得稅。

　　單選題

　　題目：下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費所得的是(　)。

　　A、勞務(wù)服務(wù)收入

　　B、財產(chǎn)租賃收入

　　C、稿酬收入

　　D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

　　多選題

　　題目：下列適用于超額累進稅率的有(　)。

　　A、工資、薪金所得

　　B、個人工商戶經(jīng)營所得

　　C、勞務(wù)報酬所得

　　D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　E、財產(chǎn)租賃所得

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的稅率。DE適用比例稅率

　　多選題

　　題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、中藥材的種植

　　B、遠洋捕撈

　　C、農(nóng)機作業(yè)和維修

　　D、海水養(yǎng)殖

　　E、香料作物的種植

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

　�、倩ɑ�、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

　　②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、中藥材的種植

　　B、遠洋捕撈

　　C、農(nóng)機作業(yè)和維修

　　D、海水養(yǎng)殖

　　E、香料作物的種植

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

　�、倩ɑ�、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

　�、诤ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。

　　單選題

　　題目：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按(　)計入收入總額。

　　A、60%

　　B、70%

　　C、80%

　　D、90%

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

　　單選題

　　題目：今年6月，某食品公司購進專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為(　)。

　　A、20

　　B、40

　　C、80

　　D、120

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　單選題

　　題目：符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　題目：下列各項中，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有(　)。

　　A、居民企業(yè)

　　B、小型微利企業(yè)

　　C、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　D、自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)

　　E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項A的法定稅率為25%，選項B的優(yōu)惠稅率為20%，選項E的優(yōu)惠稅率為10%。

　　單選題

　　題目：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、6

　　D、10

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

　　單選題

　　題目：甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為(　)。

　　A、10萬元

　　B、8萬元

　　C、2萬元

　　D、6萬元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除�？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹�100×8%=8(萬元)。

　　單選題

　　題目：關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法中正確的是(　)。

　　A、可以在稅前全額扣除

　　B、不可以扣除

　　C、不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除

　　D、不超過當年銷售收入14%的部分準予扣除

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　單選題

　　題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法，不得稅前扣除的項目是(　)。

　　A、工資、薪金

　　B、人身意外保險費

　　C、環(huán)保部門罰款

　　D、經(jīng)核定的準備金支出

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。罰款是禁止稅前扣除的項目。

　　單選題

　　題目：房屋、建筑物折舊的最低年限為(　)年。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、25

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。

　　單選題

　　題目：企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是(　)。

　　A、外購商譽的支出

　　B、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　C、自創(chuàng)商譽

　　D、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)包括：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽;與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

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