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　　第三章　財政收入概述

　　1.【多選題】下列關于稅收的表述中正確的有(　)。

　　A.稅收是國家為滿足社會公共需要而取得財政收入的一種規(guī)范形式

　　B.稅收是一種工具，其使用的目的是為國家取得財政收入

　　C.國家征稅要依據稅收法律

　　D.國家征稅憑借的是財產權力

　　E.稅收體現了國家同社會集團、社會成員之間的特定分配關系

　　2.【單選題】稅收的本質是(　)。

　　A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具

　　B.稅收能調節(jié)國民經濟分配格局

　　C.稅收體現了國家同社會集團、社會成員之間的特定分配關系

　　D.稅收能監(jiān)督國民經濟運行

　　3.【多選題】(2015年)稅收的職能包括(　)。

　　A.財政職能

　　B.經濟職能

　　C.保障職能

　　D.救濟職能

　　E.監(jiān)督職能

　　4.【單選題】稅收的首要職能是(　)。

　　A.財政職能

　　B.經濟職能

　　C.監(jiān)督職能

　　D.調控職能

　　5.【多選題】(2014年)關于稅收的說法，正確的有(　)。

　　A.稅收權利歸國家所有

　　B.稅收的職能具有客觀性

　　C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

　　D.稅收可以調節(jié)居民消費結構

　　E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次

　　6.【多選題】亞當·斯密提出的稅收原則包括(　)。

　　A.平等原則

　　B.確定原則

　　C.便利原則

　　D.適度原則

　　E.最少征收費用原則

　　7.【多選題】19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括(　)。

　　A.財政政策原則

　　B.國民經濟原則

　　C.適應國家本質的原則

　　D.社會公平原則

　　E.稅務行政原則

　　8.【多選題】(2017年)德國19世紀社會政策學派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項”原則中，屬于稅務行政原則的有(　)。

　　A.收入充分原則

　　B.確定原則

　　C.彈性原則

　　D.便利原則

　　E.節(jié)約原則

　　9.【多選題】財政原則是稅制建設的重要原則，其內容有(　)。

　　A.充裕原則

　　B.彈性原則

　　C.便利原則

　　D.效率原則

　　E.節(jié)約原則

　　10.【單選題】稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現了稅收的(　)。

　　A.便利原則

　　B.配置原則

　　C.經濟原則

　　D.彈性原則

　　11.【多選題】(2013年)稅收的經濟原則包括(　)。

　　A.財政原則

　　B.配置原則

　　C.效率原則

　　D.公平原則

　　E.彈性原則

　　12.【單選題】(2014年)檢驗稅收經濟效率原則的標準是(　)。

　　A.征稅成本最小化

　　B.稅收額外負擔最小化

　　C.稅收額外收益最小化

　　D.稅收收入最大化

　　13.【多選題】稅收的公平原則包括(　)。

　　A.普遍原則

　　B.效率原則

　　C.平等原則

　　D.確定原則

　　E.節(jié)約原則

　　14.【單選題】(2013年)稅收的縱向公平是指(　)。

　　A.排除特權階層免稅

　　B.自然人和法人均需納稅

　　C.公私經濟均等征稅

　　D.對不同境遇的人課征不同的稅收

　　15.【例題7·多選題】(2015年)可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標有(　)。

　　A.收入

　　B.財產

　　C.家庭人口

　　D.年齡

　　E.消費支出

　　16.【多選題】稅法的正式淵源包括(　)。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.部委規(guī)章

　　D.稅收判例

　　E.稅收習慣

　　17.【單選題】國家稅務行政執(zhí)法機關按照稅法的授權，在執(zhí)法的過程中對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應用所作的解釋屬于(　)。

　　A.立法解釋

　　B.行政解釋

　　C.司法解釋

　　D.字面解釋

　　18.【單選題】(2014年)關于稅法解釋的說法，錯誤的是(　)。

　　A.稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋

　　B.稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

　　C.稅收司法解釋的主體是國家稅務總局

　　D.稅收司法解釋具有法律效力

　　19.【多選題】稅收制度的基本要素包括(　)。

　　A.納稅人

　　B.稅率

　　C.征稅對象

　　D.納稅期限

　　E.納稅環(huán)節(jié)

　　20.【單選題】在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是(　)。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.稅率

　　D.計稅依據

　　21.【多選題】稅率的基本形式有(　)。

　　A.比例稅率

　　B.累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.名義稅率

　　E.實際稅率

　　22.【單選題】(2017年)關于稅率的說法，正確的是(　)。

　　A.累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率

　　B.對于累進稅率而言，征稅對象數額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越低

　　C.一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小

　　D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素

　　23.【單選題】通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于 (　)。

　　A.稅率式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　24.【單選題】王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規(guī)定的免征額為2000元，則王先生本月應納稅所得額為(　)元。

　　A.2000

　　B.3000

　　C.5000

　　D.7000

　　25.【單選題】(2014年)關于減免稅的說法，錯誤的是(　)。

　　A.減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

　　B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

　　C.征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

　　D.征稅對象沒有達到起征點的不征稅

　　26.【單選題】《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于(　)。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　27.【單選題】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由(　)制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務院

　　D.國家稅務總局

　　28.【單選題】(2015年)關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是(　)。

　　A.稅收法律由國家最高權力機關制定

　　B.稅收法規(guī)由國務院或其授權主管部門制定

　　C.部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務總局制定

　　D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定

　　29.【單選題】下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是(　)。

　　A.增值稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.關稅

　　D.印花稅

　　30.【多選題】衡量宏觀稅收負擔的指標包括(　)。

　　A.全部稅收負擔率

　　B.直接稅負擔率

　　C.間接稅負擔率

　　D.國民生產總值負擔率

　　E.國民收入負擔率

　　31.【單選題】(2013年)某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為(　)。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　32.【單選題】影響一國稅收負擔水平的決定性因素為(　)。

　　A.經濟發(fā)展水平

　　B.政體結構

　　C.經濟體制類型

　　D.稅制結構

　　33.【多選題】影響稅收負擔的經濟因素有(　)

　　A.經濟發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經濟體制

　　D.一定時期的宏觀經濟政策

　　E.稅收的減免政策

　　34.【單選題】納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者的稅負轉嫁的形式，被稱為(　)。

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收價格化

　　35.【單選題】(2015年)納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為(　)。

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收資本化

　　36.【單選題】并未將稅收負擔轉移給他人的稅負轉嫁形式是(　)。

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收價格化

　　37.【多選題】下列關于稅負轉嫁的說法，正確的是(　)。

　　A.商品需求彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性大小和稅負向后轉嫁的程度成正比

　　C.對壟斷性商品課征的稅不易轉嫁

　　D.所得稅較易轉嫁

　　E.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

　　38.【單選題】(2014年)關于稅負轉嫁的說法，正確的是(　)。

　　A.商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

　　C.競爭性商品的轉嫁能力較強

　　D.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

　　39.【多選題】關于國際稅收概念可以理解為(　)。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

　　B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個獨立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經濟活動中形成的稅收分配關系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　40.【單選題】按照納稅人國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為(　)。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.屬人兼屬地主義原則

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