案例分析題

　　1、(三)

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：某商業(yè)銀行期初在中央銀行的準(zhǔn)備金存款為l0 000萬(wàn)元，其中，法定存款準(zhǔn)備金為7 000萬(wàn)元;期初庫(kù)存現(xiàn)金100萬(wàn)元;本期同業(yè)往來(lái)清入160萬(wàn)元，清出150萬(wàn)元;向中央銀行繳存現(xiàn)金50萬(wàn)元;歸還向中央銀行借款l00萬(wàn)元;人民銀行核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額為100萬(wàn)元;存放同業(yè)100萬(wàn)元;同業(yè)存放50萬(wàn)元;最低超額準(zhǔn)備金存款限額l 000萬(wàn)元。該行期末基礎(chǔ)頭寸為( )萬(wàn)元。

　　A 、 1 060

　　B 、 2 030

　　C 、 2 150

　　D 、 3 060

　　答案： D

　　解析：基礎(chǔ)頭寸=業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金+在中央銀行超額準(zhǔn)備金存款，因此基礎(chǔ)頭寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060萬(wàn)元。

　　2、 該行期末可用頭寸為( )萬(wàn)元。

　　A 、 1 210

　　B 、 2 130

　　C 、 2 180

　　D 、 3 160

　　答案： D

　　解析： 可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸+存放同業(yè)，因此可用頭寸=3 060+100=3 160萬(wàn)元。

　　3、 該行期末可貸頭寸為( )萬(wàn)元。

　　A 、 2 160

　　B 、 3 030

　　C 、 2 060

　　D 、 3 150

　　答案： A

　　解析： 可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額，因此可貸頭寸=3 160-1 000=2 160萬(wàn)元。

　　4、 該行基礎(chǔ)頭寸、可用頭寸和可貸頭寸之間的關(guān)系可能是( ) 。

　　A 、 可貸頭寸大于可用頭寸

　　B 、 可用頭寸大于基礎(chǔ)頭寸

　　C 、 可貸頭寸小于可用頭寸

　　D 、 可用頭寸等于基礎(chǔ)頭寸

　　答案： A

　　解析： 根據(jù)計(jì)算得出，該行的可貸頭寸大于可用頭寸，可用頭寸大于基礎(chǔ)頭寸。

　　5、(三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問(wèn)題：

　　某市水務(wù)公司和甲單位同在A行開(kāi)戶(hù)，本月甲單位向水務(wù)公司支付水費(fèi)50萬(wàn)元，另甲單位由于資金困難，向A銀行申請(qǐng)貸款100萬(wàn)元，期限6個(gè)月，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理，后因種種原因甲單位該筆貸款不能按期歸還，辦理展期手續(xù)。該客戶(hù)支付50萬(wàn)元水費(fèi)可以使用的結(jié)算方式和工具包括( ) 。

　　A 、 現(xiàn)金

　　B 、 轉(zhuǎn)賬支票

　　C 、 委托收款

　　D 、 銀行本票

　　答案： B,C,D

　　解析：甲單位向水務(wù)公司支付50萬(wàn)元水費(fèi)可以使用轉(zhuǎn)賬支票、委托收款、銀行本票的結(jié)算方式和工具。

　　6、 按規(guī)定A銀行的貸款應(yīng)轉(zhuǎn)入到甲單位的( )賬戶(hù)。

　　A 、 基本存款

　　B 、 一般存款

　　C 、 臨時(shí)存款

　　D 、 專(zhuān)用存款

　　答案： A

　　解析： 基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過(guò)該賬戶(hù)辦理。此處甲單位需要支

　　付水費(fèi)是日常經(jīng)營(yíng)

　　活動(dòng)支出，因此應(yīng)轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)。

　　7、 A銀行向甲單位貸款的會(huì)計(jì)分錄為( ) 。

　　A 、 借：貸款——本金 1000000

　　貸：現(xiàn)金 1000000

　　B 、 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?1 000000

　　貸：貸款——本金 1 000000

　　C 、 借：貸款——本金 1 000000

　　貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?1000000

　　D 、 借：現(xiàn)金 1000000

　　貸：貸款——本金 1000000

　　答案： C

　　解析： 銀行在發(fā)放貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：貸款——本金(按貸款的合同本金記賬)

　　貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?按實(shí)際支付的金額記賬)

　　本題中貸款金額為100 000元，因此會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：貸款——本金1000 000

　　貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?000 000

　　8、 按規(guī)定甲單位該筆貸款的展期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( )個(gè)月。

　　A 、 3

　　B 、 6

　　C 、 12

　　D 、 24

　　答案： B

　　解析： 若借款人因客觀原因不能按期歸還貸款時(shí)，可向貸款人申請(qǐng)展期。規(guī)定一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期時(shí)間最長(zhǎng)不能超過(guò)原貸款期限，中長(zhǎng)期貸款展期時(shí)問(wèn)最長(zhǎng)不能超過(guò)原貸款期限的一半。本題是短期貸款，展期期限不能超過(guò)原貸款期限，即6個(gè)月。

　　9、(三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問(wèn)題：

　　寧夏銀川市的個(gè)體工商戶(hù)甲時(shí)裝商店，以零售和批發(fā)銷(xiāo)售江蘇的乙服裝公司的品牌時(shí)裝為主，以銀川市當(dāng)?shù)乇m業(yè)公司的絲襪銷(xiāo)售為輔。甲時(shí)裝商店在當(dāng)?shù)刂袊?guó)銀行開(kāi)立了賬戶(hù)，并進(jìn)行了進(jìn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)所涉及的一系列款項(xiàng)結(jié)算。

　　甲時(shí)裝商店為了辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，銀行應(yīng)當(dāng)為其開(kāi)立的賬戶(hù)是( ) 。

　　A 、 臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　B 、 專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　C 、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　D 、 基本存款賬戶(hù)

　　答案： D

　　解析：基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)當(dāng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。

　　10、 甲時(shí)裝商店因從乙服裝公司購(gòu)進(jìn)時(shí)裝付款需要，甲時(shí)裝商店的開(kāi)戶(hù)銀行可以向其提供的結(jié)算方式有( ) 。

　　A 、 銀行匯票結(jié)算

　　B 、 銀行本票結(jié)算

　　C 、 匯兌結(jié)算

　　D 、 托收承付結(jié)算

　　答案： A,C

　　解析： 甲時(shí)裝商店因從乙服裝公司購(gòu)進(jìn)時(shí)裝付款需要，甲時(shí)裝商店的開(kāi)戶(hù)銀行可以向其提供的結(jié)算方式有銀行匯票結(jié)算和匯兌結(jié)算。銀行本票結(jié)算適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交據(jù)區(qū)域的情況;使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

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