案例三

　　某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2002年度購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原材料全部驗(yàn)收入庫。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元(其中廣告費(fèi)用120萬元);發(fā)生管理費(fèi)用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元);營業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬元，人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬元);已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：(增值稅概率17%，消費(fèi)稅稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元)

　　91、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有( )

　　A.向貧困地區(qū)的捐款

　　B.廣告費(fèi)

　　C.工資和計(jì)算提取的"三費(fèi)"

　　D. 人力不可抗拒的凈損失

　　92、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為( )。

　　A.584

　　B.558.8

　　C.525.2

　　D.914

　　93、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(　)萬元。

　　A.1000

　　B.990

　　C.970

　　D.968

　　94、計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"為(　)萬元。

　　A.96

　　B.112.8

　　C.120

　　D.141

　　95、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為(　)萬元

　　A.88

　　B.98

　　C.146.2

　　D.156.2

　　96、2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.25.846

　　B.29.15

　　C.29.04

　　D.32.34