11.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。

　　【答疑編號(hào)40624】

　　12.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù)。

　　【答疑編號(hào)40625】

　　13.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。

　　【答疑編號(hào)40626】

　　14.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【答疑編號(hào)40627】

　　15.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。教材126-129頁

　　【答疑編號(hào)40628】

　　16.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁

　　【答疑編號(hào)40629】

　　17.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準(zhǔn)予扣除15萬元。

　　該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁

　　【答疑編號(hào)40630】

　　18.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A中的相同指的是從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提折舊。選項(xiàng)B，被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)按票面價(jià)值確認(rèn)納稅所得的實(shí)現(xiàn)，被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，不確認(rèn)為納稅所得;選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊;選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。教材128-129頁

　　【答疑編號(hào)40632】

　　19.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　【答疑編號(hào)40633】

　　20.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅，ABD選項(xiàng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　【答疑編號(hào)40635】