第4題：下列表述中正確的有( )。

　　A.為銷售貨物支付的運費應計算銷項稅額

　　B.為銷售貨物支付的運費可以計算進項稅額

　　C.本月進項稅額為l0270元

　　D.本月進項稅額為l0487.95元

　　【正確答案】：BC

　　【參考解析】：

　　銷項稅額是向貨物或者應稅勞務的購買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運費應不計算銷項稅額。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運輸費用(代墊運費除外)，根據(jù)運費結算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額，依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。運費扣稅的進項稅額=運費發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。本月進項稅額=本月進口原材料所納增值稅10200元+運費扣稅的進項稅額70元=l0270元。

　　第5題：本月應納增值稅稅額為( )。

　　A.6730元

　　B.18630元

　　C.21812.05元

　　D.23730元

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。 本月應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=17000-l0270=6730元

　　回答以下問題

　　某國有企業(yè)2008年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務機關檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理;(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益;(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理;(4)按上述實發(fā)工資計提三項費用18.5萬元;(5)公司將稅務部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。

　　第1題：該公司2008年度允許在稅前列支的三項費用為( )。

　　A.7.5萬元

　　B.9.6萬元

　　C.17.76萬元

　　D.24

　　【正確答案】：C

　　【參考解析】：

　　企業(yè)的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資薪金總額的2%、14%和2.5%計算扣除。2008年度允許在稅前列支的三項經(jīng)費金額=96×(2%+14%+2.5%)=17.76萬元。

　　第2題：該公司應納所得額為( )。

　　A.412.74萬元

　　B.502萬元

　　C.626.5萬元

　　D.636.5萬元

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　應納所得稅額=412.74×25%=103.2萬元。

　　第3題：假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正確答案】：C

　　第4題：該公司應納所得稅額為( )。

　　A.87.17萬元

　　B.150萬元

　　C.103.2萬元

　　D.210萬元

　　【正確答案】：C

　　第5題：該公司購買國庫券的利息收入應納稅( )元。

　　A.0元

　　B.96元

　　C.80元

　　D.70元

　　【正確答案】：A

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