三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81、某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬(wàn)元，代銷商品手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元;四樓經(jīng)營(yíng)快餐城取得收入4萬(wàn)元，五樓開設(shè)游藝廳取得收入5萬(wàn)元，其各層的營(yíng)業(yè)額分別核算。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。據(jù)此回答以下問題。

　　81.該百貨大樓營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是( )。

　　A.8萬(wàn)元

　　B.4萬(wàn)元

　　C.5萬(wàn)元

　　D.17萬(wàn)元

　　82. 營(yíng)業(yè)稅適用稅率為( ).

　　A.3%

　　B.5%

　　C.8%

　　D.20%

　　83.該大樓本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額為( )。

　　A.4000元

　　B.2000元

　　C.6000元

　　D.16000元

　　84.該大樓本月應(yīng)納的增值稅額為( )。

　　A.15.3萬(wàn)元

　　B.13.08萬(wàn)元

　　C.16.67萬(wàn)元

　　D.21.02萬(wàn)元

　　85. 該大樓本月應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬(wàn)元

　　A.1.17

　　B.1.03

　　C.1.47

　　D.1.23

　　82、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售收入總額為6000萬(wàn)元，銷售成本為5600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中支付給工商部門罰款10萬(wàn)元。

　　根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　86、全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是( )

　　A 12萬(wàn)元

　　B 18萬(wàn)元

　　C 21萬(wàn)元

　　D 24萬(wàn)元

　　87、營(yíng)業(yè)外支出允許列支( )

　　A、30萬(wàn)元

　　B、20萬(wàn)元

　　C、0

　　D、10萬(wàn)元

　　88、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A、增值稅

　　B、 消費(fèi)稅

　　C、城建稅

　　D、教育費(fèi)附加

　　89、全年應(yīng)納稅所得額為( )

　　A、159.02萬(wàn)元

　　B、161.02萬(wàn)元

　　C、146萬(wàn)元

　　D、152.02萬(wàn)元

　　90、全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )

　　A、50.17萬(wàn)元

　　B、52.48萬(wàn)元

　　C、52.18萬(wàn)元

　　D、48.18萬(wàn)元

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