二、多項選擇題

　　1、[答案]：DE

　　[解析]：選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項B，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　2、[答案]：ADE

　　[解析]：選項B、C為減半征收企業(yè)所得稅。

　　3、[答案]：AD

　　[解析]：在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

　　4、[答案]：ADE

　　[解析]：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用和違約后支付的違約金準予在稅前扣除。

　　5、[答案]：ADE

　　[解析]：選項BC可以在計算應納稅所得額中扣除。

　　6、[答案]：BD

　　[解析]：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊;單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊;未投入使用的房屋可以計提折舊。

　　7、[答案]：ABCE

　　[解析]：選項D應該是年所得12萬元以上的。

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　9、[答案]：CD

　　[解析]：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得是不用扣除任何費用。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。退休工資、國債利息、保險賠款屬于免稅項目;出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍，應繳納個人所得稅。

　　三、案例分析題

　　1、<1>、[答案]：D

　　[解析]：收入總額=700+20+10+46.8=776.8(萬元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費用中反映。

　　可扣除的財務(wù)費用=50-10=40(萬元)

　　<3>、[答案]：A

　　[解析]：勞務(wù)收入=700+20=720(萬元)

　　廣告宣傳費扣除限額=720×15%=108(萬元)，實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　銷售費用=40+20=60(萬元)

　　<4>、[答案]：B

　　[解析]：利潤總額=776.8(收入)-28.03(稅金)-330(成本)-(50-10)(財務(wù)費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(10+5+2.73)(營業(yè)外支出)=231.04(萬元)

　　捐贈限額=231.04×12%=27.72(萬元)，實際捐贈為10萬，可據(jù)實扣除。

　　可扣除的營業(yè)外支出=10(萬元)

　　<5>、[答案]：D

　　[解析]：應納稅所得額=776.8(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-28.03(稅金)-330(成本)-40(財務(wù)費用)-90(管理費用)-60(銷售費用)-10(捐贈)=161.97(萬元)

　　或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(萬元)

　　企業(yè)2010年的應納所得稅額=161.97×15%=24.30(萬元)

關(guān)注"經(jīng)濟師"官方微信,獲取報名時間、保過課程等!

經(jīng)濟師視頻題庫【手機題庫下載】丨微信搜索"考試吧經(jīng)濟師"

　　相關(guān)推薦：

　　2015經(jīng)濟師《中級財政稅收》知識點輔導匯總

　　2009-2014經(jīng)濟師《中級財政稅收》真題及答案解析

　　2009-2014經(jīng)濟師《中級經(jīng)濟基礎(chǔ)》真題及答案解析

　　2015經(jīng)濟師《中級財政稅收》全真試題及答案匯總