21.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備,取得收人9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛,取得收人64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未用的鋼材取得收入35000元,該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)

　　A. 5594.70 B.6316.24 C. 6493.16 D. 6916.34

　　22某化妝品廠銷售一批化妝品,取得含稅收入5850元,已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

　　A 2507.14 B.1755 C.1500 D.850

　　23某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎,海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 60 B.91.17

　　C. 96 D. 106.67

　　24納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

　　C.每一期收取貨款的當(dāng)天 D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　25某企業(yè)以廳房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將房產(chǎn)交與銀行使用,以廠房租金抵交貸款利息,則企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按( )稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　A.金融保險(xiǎn)業(yè) B. 服務(wù)業(yè) C.銷售不動(dòng)產(chǎn) D. 讓無(wú)形資產(chǎn)

　　26企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。

　　A.國(guó)債利息收入 B. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C. 股息、紅利收入 D.財(cái)政撥款

　　27中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元,則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A .l 200 B.1600 C.1840 D.2000

　　28關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法,錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅

　　B. 儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得國(guó)債利息所得,免征個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得,免征個(gè)人所得稅

　　29.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的( )日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后( )個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　A.15,3 B.30,3 C.15,5 D.30,5

　　30.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中,第一筆業(yè)務(wù)換出的

　　房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元,并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元,并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為3%,該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.9 C. 18 D. 33

　　參考答案

　　20 C《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。除此規(guī)定外的,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為,視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。A分別核算;B、 D 繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　21C 應(yīng)納增值稅稅額=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。

　　22C銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元),應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5000×30%=1500(元)。

　　23D 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(萬(wàn)元),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67(萬(wàn)元)。

　　24D 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期的或者無(wú)書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　25B借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押取得貸款后,將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用,一不動(dòng)產(chǎn)租金抵作貸款利息,則對(duì)借款人應(yīng)按‘服務(wù)業(yè)”征營(yíng)業(yè)稅。

　　26D 國(guó)債利息收人為免稅收入;B、Ca正常征稅收入。

　　27B 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x(1—20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。

　　28A 企業(yè)債券利息所得,照常征收個(gè)人所得稅。

　　29A納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　30B房屋產(chǎn)權(quán)相互交換+雙方交換價(jià)值不等的,按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)×3% =300×3%=9(萬(wàn)元)。

　　相關(guān)推薦：

　　2016年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》測(cè)評(píng)試題匯總

　　2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)》特點(diǎn)分析

　　2016年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》備考練習(xí)匯總

　　2009-2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》真題及答案解析

　　2016經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》知識(shí)點(diǎn)精講匯總

　　2016年經(jīng)濟(jì)師考試《各科目》練習(xí)題及答案匯總