三、不定項選擇題 (每題2分)

　　第 2 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元， 成本為每件200元;購進原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011 年8月，稅務機關對甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產品2 件，賬務處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為： 借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該項目 工程至2011年8月尚未完工)賬務處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調增 增值稅銷項稅額為()元。

　　A. 0 B. 50

　　C. 145.3 D. 170

　　正確答案：C,

　　第 3 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元， 成本為每件200元;購進原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011 年8月，稅務機關對甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產品2 件，賬務處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為： 借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該項目 工程至2011年8月尚未完工)賬務處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產品應調增增值稅銷 項稅額為()元。

　　A. 0 B. 70. 2

　　C. 340 D. 397.8

　　正確答案：C,

　　第 4 題

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元， 成本為每件200元;購進原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011 年8月，稅務機關對甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產品2 件，賬務處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為： 借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該項目 工程至2011年8月尚未完工)賬務處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業(yè)職工福利部門領用產品應作的正確 賬務調整為()。

　　A.借：應付職工薪酬 5000

　　貸：以前年度損益調整 5000

　　B.借：應付職工薪酬 850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅 額) 850

　　C.借：應付職工薪酬 5850

　　貸：以前年度損益調整 5850

　　D.借：應付職工薪酬 170

　　貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅 額) 170

　　正確答案：B,

　　第 5 題

　　企業(yè)2009年3月15日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設置了賬簿，進行會計核算。2011年12月 份，該企業(yè)財務人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現， 受到嚴厲的處罰。

　　該企業(yè)設置賬簿的法定時間應該是()。

　　A.領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

　　B.領取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內

　　C.領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

　　D.領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內

　　正確答案：A,

　　第 6 題

　　企業(yè)2009年3月15日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設置了賬簿，進行會計核算。2011年12月 份，該企業(yè)財務人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現， 受到嚴厲的處罰。

　　該企業(yè)應自扣繳義務發(fā)生之日起()內，按 照所代扣代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收 代繳稅款的賬簿。

　　A. 30 日

　　B. 20 日

　　C. 15 日

　　D. 10 日

　　正確答案：D,

　　第 7 題

　　企業(yè)2009年3月15日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設置了賬簿，進行會計核算。2011年12月 份，該企業(yè)財務人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現， 受到嚴厲的處罰。

　　納稅人的下列做法中，正確的有()。

　　A.納稅人設置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設置的賬簿中包括明細賬

　　C.若企業(yè)生產經營規(guī)模小，經企業(yè)領導批準可 以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產經營規(guī)模小，經縣以上主管稅務 機關批準，可以不設置總賬

　　正確答案：A,B,D,

　　第 8 題

　　企業(yè)2009年3月15日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設置了賬簿，進行會計核算。2011年12月 份，該企業(yè)財務人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現， 受到嚴厲的處罰。

　　納稅人發(fā)票的存根聯和發(fā)票登記簿的保存期 一般為()。

　　A. 1年

　　B. 3年

　　C. 5年

　　D. 7年

　　正確答案：C,

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