20.某生成白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.18.70

　　B.19.04

　　C.19.72

　　D.20.66

　　答案：B

　　22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

　　B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

　　C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　【答案】D

　　【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

　　1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的——不納稅

　　所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的”，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　2.用于其他方面的——于移送使用時(shí)納稅

　　所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機(jī)構(gòu).提供勞務(wù)和用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

　　23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【答案】D

　　【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

　　24.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(　　)。

　　A.600

　　B.1000

　　C.3000

　　D.5000

　　【答案】A

　　25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的()

　　A.法定扣繳

　　B.特定扣繳

　　C.指定扣繳

　　D.商定扣繳

　　答案：B

　　26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在()之前向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

　　A.3月16日

　　B.6月15日

　　C.6月30日

　　D.7月15日

　　答案：D

　　27.某個(gè)體商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生成經(jīng)營(yíng)與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是()元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　答案：A

　　28.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。

　　A.土地成交總價(jià)款

　　B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本

　　C.土地成交總價(jià)款扣除土地開發(fā)成本

　　D.土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本

　　答案：A

　　29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()。

　　A.正常征收

　　B.減半征收

　　C.不征收

　　D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貢r(shí)間情況決定是否征收

　　答案：A

　　30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()

　　A.國(guó)有礦山開采的礦產(chǎn)品

　　B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

　　C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

　　D.個(gè)體工商開采的礦產(chǎn)品

　　答案C

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