第21題：2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A、150

　　B、80

　　C、70

　　D、0

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第四章第三節(jié)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”

　　本題考核銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1600×5%=80(萬(wàn)元)

　　第22題：某企業(yè)2010年6月將一臺(tái)賬面余值60萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬(wàn)元、料件費(fèi)7萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。

　　A.1.8萬(wàn)元

　　B.2.4萬(wàn)元

　　C.16.5萬(wàn)元

　　D.19.5萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”

　　應(yīng)繳納的關(guān)稅=(5+7)×20%=2.4(萬(wàn)元)。

　　第23題：北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該公司應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

　　A200

　　B300

　　C400

　　D500

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”

　　(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=1400+100=1500(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)納關(guān)稅=l500×20%=300(萬(wàn)元)

　　(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(萬(wàn)元)

　　(4)應(yīng)納增值稅=2000×17%=340(萬(wàn)元)

　　(5)應(yīng)納消費(fèi)稅=2000×10%=200(萬(wàn)元)

　　第24題：某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣80萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期為5年，該企業(yè)使用18個(gè)月后轉(zhuǎn)售。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4

　　C.11.2

　　D.16

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的計(jì)算”

　　減稅或免稅進(jìn)口的貨物需要補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×l2)];因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=80×[1-18個(gè)月÷(5×12個(gè)月)]×20%=11.2(萬(wàn)元)。

　　第25題：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)()。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.9個(gè)月

　　D.12個(gè)月

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”

　　第26題：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“所得來(lái)源地的確定原則”

　　所得來(lái)源地的確定原則

　　第27題：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)該補(bǔ)征稅款之外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的期間是()。

　　A.自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　B.自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　C.自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　D.自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”

　　第28題：下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有()。

　　A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未使用的房屋、建筑物

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)”

　　不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)

　　第29題：中國(guó)公民王某2012年6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課報(bào)酬為4800元。王某為培訓(xùn)中心授課4次。王某2012年6月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()元。

　　A.400

　　B.3840

　　C.4800

　　D.7200

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：第五章第二節(jié)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”

　　每次應(yīng)納稅所得額=4800×(1-20%)=3840(元)。

　　第30題：下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

　　B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

　　C.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人

　　D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：2008年考題改寫，考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的納稅人”

　　無(wú)租使用其他房產(chǎn)的問(wèn)題。納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

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