點(diǎn)擊查看：2018經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》強(qiáng)化習(xí)題匯總

　　第1題：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該一定期限是()。

　　A.自期滿之日起5日內(nèi)

　　B.自期滿之日起7日內(nèi)

　　C.自期滿之日起10日內(nèi)

　　D.自期滿之日起15日內(nèi)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：考核第四章第三節(jié)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”

　　第2題：某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值10萬(wàn)美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.2。支付出境運(yùn)費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)1500美元;支付境外加工費(fèi)4000美元，料件費(fèi)1000美元;支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元，假設(shè)當(dāng)期匯率6.1。關(guān)稅稅率6%。，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。

　　A.2745元

　　B.3560元

　　C.3980元

　　D.4520元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(4000+1000+2000+500)×6.1×6%=2745(元)

　　第3題：某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()。

　　A.2.75萬(wàn)元

　　B.3萬(wàn)元

　　C.6.5萬(wàn)元

　　D.6.75萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”

　　關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開(kāi)始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(5‱)×滯納天數(shù)=500×5‱×12=3(萬(wàn)元)。

　　第4題：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。

　　A.生產(chǎn)設(shè)備

　　B.電子設(shè)備

　　C.家具

　　D.小轎車

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)最短折舊年限”

　　最短折舊年限

　　第5題：某服裝廠2012年銷售收入3200萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)()萬(wàn)元。

　　A.480

　　B.500

　　C.780

　　D.980

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定”

　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=(3000+200)×15%=480(萬(wàn)元)

　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=1000+40=1040萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)1040-480=560萬(wàn)元，調(diào)增所得額560萬(wàn)元。

　　第6題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅額按國(guó)務(wù)院規(guī)定加收的利息

　　D.經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅前不得扣除規(guī)定”

　　第7題：中國(guó)公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入8000元。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額()元。

　　A.400

　　B.4100

　　C.4500

　　D.7000

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：8000-3500=4500(元)。

　　第8題：2012年8月，李某出版一本小說(shuō)取得稿酬80000元，當(dāng)即從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

　　A.6160元

　　B.6272元

　　C.8400元

　　D.8960元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)20000元，超過(guò)扣除限額，應(yīng)扣除19200元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

　　第9題：契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是( )。

　　A.國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

　　B.將土地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的，不征契稅

　　C.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅

　　D.買房拆料或翻建新房，免征契稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：2008年考題，考核第六章第一節(jié)“契稅的征稅范圍”

　　國(guó)有土地使用權(quán)出讓征收契稅;將土地使用權(quán)贈(zèng)予和交換的，征收契稅;買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。

　　第10題：以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述不正確的有()。

　　A.車船稅實(shí)行定額稅率

　　B.客貨兩用汽車按照貨車征稅

　　C.掛車按照貨車稅額的70%計(jì)算

　　D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第六章第一節(jié)“車船稅的稅率”

　　掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算

　　第11題：某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體鹽1500噸，取得銷售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )。

　　A.20000元

　　B.35000元

　　C.45000元

　　D.60000元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第六章第二節(jié)“資源稅的計(jì)算”

　　應(yīng)繳納資源稅=1500×40-3000×5=45000(元)。

　　第12題：某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無(wú)償提供給公安消防隊(duì)使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校7000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;2012年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。

　　A.8.4萬(wàn)元

　　B.12.6萬(wàn)元

　　C.14.4萬(wàn)元

　　D.24萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第六章第二節(jié)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”

　　(80000-3000-7000)×(1-2000/5000)×3=126000(元)=12.6(萬(wàn)元)。

　　第13題：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第六章第二節(jié)“耕地占用稅的稅率”

　　耕地占用稅的稅收優(yōu)惠

　　第14題：對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。

　　A.扣繳義務(wù)人

　　B.納稅擔(dān)保人

　　C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：考核第七章第二節(jié)“稅收保全措施”

　　稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　第15題：某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取延期付款利息20000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：銀行存款20000

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

　　下列關(guān)于該筆會(huì)計(jì)處理的表述，正確的是()。

　　A.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元

　　B.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元

　　C.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元

　　D.該筆會(huì)計(jì)處理造成企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅1000元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2006年考題，考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅檢查”

　　第16題：某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理是()。

　　A.

　　借：現(xiàn)金23400

　　貸：庫(kù)存商品23400

　　B.

　　借：現(xiàn)金23400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400

　　C.

　　借：現(xiàn)金23400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3400

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

　　D.

　　借：現(xiàn)金23400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：2007年考題，考核第八章第三節(jié)“消費(fèi)稅納稅檢查”

　　第17題：某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是()。

　　A.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5000元

　　B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1452.99元

　　C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元

　　D.不用計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：考核第八章第四節(jié)“營(yíng)業(yè)稅納稅檢查”

　　轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　第18題：下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的是()。

　　A.制造費(fèi)用

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.待攤費(fèi)用

　　D.預(yù)提費(fèi)用

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2005年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”

　　期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”

　　第19題：納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是()。

　　A.通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)

　　B.直接對(duì)福利院的捐款

　　C.通過(guò)縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款

　　D.通過(guò)政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2008年考題,考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得稅納稅檢查”

　　本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的檢查。

　　第20題：對(duì)企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用()。

　　A.推理分析法

　　B.控制分析法

　　C.比較分析法

　　D.盤存分析法

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：考核第八章第一節(jié)“稅檢查的基本方法”

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