第 41 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某日化廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒1000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款11900元;

　　(2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為10000元，成本利潤(rùn)率為10%;

　　(3)將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格;

　　(4)本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格14000元，關(guān)稅稅率為50%。消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

　　該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()。

　　A.30400元

　　B.39270元

　　C.74000元

　　D.116300元

　　正確答案：A,

　　第 42 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某保險(xiǎn)公司2011年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元;

　　(2)取得初保業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬(wàn)元;

　　(3)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元;

　　(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　(金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)

　　該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為()。

　　A.152萬(wàn)元

　　B.161萬(wàn)元

　　C.167萬(wàn)元

　　D.169萬(wàn)元

　　正確答案：D,

　　第 43 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某保險(xiǎn)公司2011年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元;

　　(2)取得初保業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬(wàn)元;

　　(3)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元;

　　(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　(金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)

　　該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A.4.1萬(wàn)元

　　B.7.87萬(wàn)元

　　C.8.05萬(wàn)元

　　D.8.45萬(wàn)元

　　正確答案：D,

　　第 44 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬(wàn)元/輛(不含稅)，因購(gòu)貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得專用發(fā)票，購(gòu)A鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(5)外購(gòu)低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，停車費(fèi)收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。均分別核算。

　　本題適用消費(fèi)稅稅率3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題。

　　該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

　　A.481.188萬(wàn)元

　　B.503.83萬(wàn)元

　　C.570.10萬(wàn)元

　　D.607.58萬(wàn)元

　　正確答案：A,

　　第 45 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬(wàn)元/輛(不含稅)，因購(gòu)貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得專用發(fā)票，購(gòu)A鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(5)外購(gòu)低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，停車費(fèi)收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。均分別核算。

　　本題適用消費(fèi)稅稅率3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題。

　　該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

　　A.102.77萬(wàn)元

　　B.95.34萬(wàn)元

　　C.96.7萬(wàn)元

　　D.95.2萬(wàn)元

　　正確答案：C,

　　第 46 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬(wàn)元/輛(不含稅)，因購(gòu)貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得專用發(fā)票，購(gòu)A鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(5)外購(gòu)低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，停車費(fèi)收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。均分別核算。

　　本題適用消費(fèi)稅稅率3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。

　　A.364.75萬(wàn)元

　　B.365.41萬(wàn)元

　　C.384.488萬(wàn)元

　　D.403.06萬(wàn)元

　　正確答案：C,

　　第 47 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬(wàn)元/輛(不含稅)，因購(gòu)貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得專用發(fā)票，購(gòu)A鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(5)外購(gòu)低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，停車費(fèi)收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。均分別核算。

　　本題適用消費(fèi)稅稅率3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()。

　　A.84.912萬(wàn)元

　　B.85.21萬(wàn)元

　　C.89.26萬(wàn)元

　　D.84.9156萬(wàn)元

　　正確答案：D,

　　第 48 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬(wàn)元/輛(不含稅)，因購(gòu)貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得專用發(fā)票，購(gòu)A鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(5)外購(gòu)低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，停車費(fèi)收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。均分別核算。

　　本題適用消費(fèi)稅稅率3%。

　　要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A.11.95萬(wàn)元

　　B.11.85萬(wàn)元

　　C.11.55萬(wàn)元

　　D.11.45萬(wàn)元

　　正確答案：C,

　　第 49 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

　　(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求：

　　計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為()。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.13.6萬(wàn)元

　　C.0.17萬(wàn)元

　　D.1.53萬(wàn)元

　　正確答案：D,

　　第 50 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

　　(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求：

　　該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.15.9萬(wàn)元

　　C.13.6萬(wàn)元

　　D.17.6萬(wàn)元

　　正確答案：C,

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