第 21 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　某鋼鐵廠(一般納稅人)將20噸自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場(chǎng)銷售價(jià)為每噸1200元(不含稅)，成本價(jià)為每噸800元。企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納增值稅()。

　　A.2720元

　　B.3487.2元

　　C.0

　　D.4080元

　　正確答案：D,

　　第 22 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含稅價(jià)款175.5萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務(wù)記錄中反映，其應(yīng)稅銷售額為()。

　　A.175.5萬元

　　B.150萬元

　　C.180.5萬元

　　D.154.53萬元

　　正確答案：B,

　　第 23 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取租金，應(yīng)()。

　　A.并入銷售額按包裝物適用稅率征收增值稅

　　B.按租賃業(yè)征收5%營(yíng)業(yè)稅

　　C.不并入銷售額計(jì)稅

　　D.既征收增值稅，又征收營(yíng)業(yè)稅

　　正確答案：B,

　　第 24 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入(含稅)70.2萬元;視同銷售的產(chǎn)品出廠價(jià)(不含稅)為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為()。

　　A.71.2萬元

　　B.70.2萬元

　　C.61萬元

　　D.60.85萬元

　　正確答案：C,

　　第 25 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述中正確的為()。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的當(dāng)天

　　B.對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實(shí)際收到貨款時(shí)間作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　正確答案：C,

　　第 26 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢過程中發(fā)生的清理支出應(yīng)通過()科目核算。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.固定資產(chǎn)清理

　　C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　D.管理費(fèi)用

　　正確答案：B,

　　第 27 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為()。

　　A.(成本-利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　B.(成本-利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)

　　C.(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　D.(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)

　　正確答案：C,

　　第 28 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列業(yè)務(wù)中，屬于某卷煙廠受托加工業(yè)務(wù)的為()。

　　A.卷煙廠先將原料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.由卷煙廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.由卷煙廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.由委托方提供原料和主要材料，卷煙廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　正確答案：D,

　　第 29 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入500萬元，不動(dòng)產(chǎn)銷售收入800萬元，租金收入70萬元，當(dāng)月應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

　　A.57.1萬元

　　B.68.5萬元

　　C.41.1萬元

　　D.58.5萬元

　　正確答案：D,

　　第 30 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定中有關(guān)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的表述，正確的是()。

　　A.施工企業(yè)實(shí)行分包工程的，以工程的全部?jī)r(jià)款減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.旅行社組織境外旅游者到國(guó)內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)入境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.旅行社組織旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，在收取旅行費(fèi)用時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

　　正確答案：A,

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