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　　多選題

　　下列屬于國際反避稅措施的有(　)。

　　A、禁止設立避稅地

　　B、稅法的完善

　　C、加強稅務管理

　　D、加強國際多邊合作

　　E、實施稅收饒讓制度

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考查國際反避稅的措施。國際反避稅措施主要包括稅法的完善、加強稅務管理和加強國際多邊合作。

　　多選題

　　甲國居民A有來源于乙國所得100萬元，丙國所得80萬元，甲、乙、丙所得稅稅率分別為40%、50%、30%。三國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。在分國抵免法下，下列說法中正確的有(　)。

　　A、乙國抵免限額為40萬元

　　B、來自乙國所得回甲國應補繳稅額0萬元

　　C、來自丙國所得允許抵免32萬元

　　D、來自丙國所得回甲國應補繳稅額為0萬元

　　E、居民A來自國外所得回甲國不需補繳所得稅

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查國際重復征稅的產生與免除。乙國抵免限額=100×40%=40(萬元)。在乙國實際納稅=100×50%=50(萬元)，大于抵免限額，允許抵免40萬元。來自乙國所得回甲國應補繳稅額=40-40=0(萬元)。丙國抵免限額=80×40%=32(萬元)。在丙國實際納稅=80×30%=24(萬元)，小于抵免限額，允許抵免24萬元。來自丙國所得回甲國應補繳稅額=32-24=8(萬元)。所以，在分國抵免限額法下，居民A來自國外所得回甲國應補繳所得稅共計8萬元。

　　單選題

　　關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是(　)。

　　A、稅收法律由國家最高權力機關制定

　　B、稅收法規(guī)由國務院或其授權主管部門制定

　　C、部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務總局制定

　　D、地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府制定

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅法的淵源。選項D錯誤，省、自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經國務院批準的較大的市的人民代表大會及其常務委員會可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。

　　單選題

　　下列關于稅負轉嫁的表述中正確的是(　)。

　　A、前轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式

　　B、后轉是指納稅人在進行商品或勞務交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式

　　C、前轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致

　　D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅負轉嫁的形式。前轉是指納稅人在進行貨物或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。后轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。前轉是稅負轉嫁最典型和最普通的形式，發(fā)生在貨物和勞務征稅上;后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉方式轉移稅收負擔所致。

　　單選題

　　(　)是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。

　　A、財政預算

　　B、發(fā)行國家債券

　　C、銀行借款

　　D、稅收

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的本質。稅收由國家征收，行使征稅權的主體是國家。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。

　　單選題

　　稅收制度與稅收政策的核心是(　)。

　　A、稅收來源

　　B、稅率設計

　　C、稅收負擔

　　D、征稅對象

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收負擔的概念。稅收負擔是稅收制度與稅收政策的核心。從一定意義上說，稅收制度和稅收政策的制定歸根結底是為了解決兩個問題：一是如何確定稅收負擔的總量;二是如何將稅收負擔總量進行合理地分配。

　　單選題

　　關于稅收負擔，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、在其他因素既定的情況下，征稅對象的范圍和數額越大，稅收負擔水平越高

　　B、在同樣的稅率標準下，如果納稅人計征所得稅時允許其扣除許多項目，則會使計稅依據縮小，從而是其實際負擔率低于名義稅率

　　C、稅率直接決定著稅負的高低

　　D、稅收加成在一定程度上會使納稅人稅收負擔加重或減輕

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收負擔的影響因素。D項錯誤，稅收的附加和加成是使納稅人稅收負擔加重的稅制因素，在納稅人按法定稅率已形成的應納稅額基礎上再多征一定的數額，從而是使納稅人實際的稅收加重。

　　單選題

　　稅收原則是稅收目的實現的保證，稅收的首要和基本目的是(　)。

　　A、增加財政收入

　　B、國家宏觀調控

　　C、滿足社會公共需要

　　D、彌補市場失靈

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則是稅收目的實現的保證，而稅收的首要和基本目的是為滿足社會公共需要。

　　多選題

　　以下屬于我國的財產稅類的有(　)。

　　A、房產稅

　　B、契稅

　　C、關稅

　　D、營業(yè)稅

　　E、印花稅

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查我國現行稅收法律制度。我國現行稅收法律制度中，財產稅類包括房產稅、契稅、車船稅，主要是對某些財產和行為發(fā)揮調節(jié)作用。

　　單選題

　　我國《稅務代理試行辦法》的頒布者是(　)。

　　A、國務院

　　B、國家稅務總局

　　C、全國人民代表大會

　　D、全國人民代表大會常務委員會

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查我國現行稅收法律制度。《稅務代理試行辦法》是稅收部門規(guī)章，由國家稅務總局頒布。

　　單選題

　　橫向公平又稱(　)，是對相同境遇的人課征相同的稅收。

　　A、絕對公平

　　B、縱向公平

　　C、水平公平

　　D、垂直公平

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查現代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。

　　單選題

　　通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現的稅收原則是(　)。

　　A、彈性原則

　　B、充裕原則

　　C、便利原則

　　D、節(jié)約原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收的財政原則。充裕原則，是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。

　　單選題

　　關于現代稅收原則，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、稅收效率原則即稅收本身的效率原則

　　B、檢驗稅收經濟效率原則的標準，是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化

　　C、稅收負擔應公平合理地分配于社會成員之間是稅收的公平原則的要求

　　D、稅收收入應隨著財政支出的需要進行調整體現了稅收的財政原則

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查現代稅收原則。選項A錯誤，稅收效率原則就是要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。稅收效率原則分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。

　　單選題

　　稅收的(　)原則是對稅收作為財政收入形式的必然要求。

　　A、彈性

　　B、配置

　　C、普遍

　　D、充裕

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查現代稅收原則。充裕原則是對稅收作為財政收人形式的必然要求。一個較好的稅收制度，應當選擇稅源廣大、收入穩(wěn)定的征收對象，而且征收阻力較小，便于把應收的稅收更好地收上來。

　　單選題

　　一個較好的稅收制度，應當選擇稅源廣大、收入穩(wěn)定的征收對象，而且征收阻力較小，便于把應收的稅收更好地收上來。這體現了稅收的(　)原則。

　　A、彈性

　　B、配置

　　C、普遍

　　D、充裕

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查現代稅收原則。充裕原則是對稅收作為財政收入形式的必然要求。一個較好的稅收制度，應當選擇稅源廣大、收入穩(wěn)定的征收對象，而且征收阻力較小，便于把應收的稅收更好地收上來。

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